2022 年度の高齢者および退職者に対する減税

IRS は、65 歳以上の納税者に対して、追加の標準控除からその年齢グループに特化した税額控除まで、複数の税控除を提供しています。

高齢者や退職者は、納税の際に追加の減税や貯蓄を利用できます。まず、65 歳以上の人にはより大きな標準控除があり、税額控除も受けられる場合があります。

あなたが高齢者または新しく退職した人の場合は、この納税期に利用できる減税について学ぶために読み続けてください。

重要なポイント

• 米国の税法では、65 歳以上を対象とした特別税額控除など、高齢者に限定してかなりの減税措置を設けています。

• 65 歳以上の場合、基礎控除額が大きくなるため、項目別控除と基礎控除のどちらを選択するか難しい場合があります。

• より高い申告基準があり、税額控除が受けられます。

• あなたの社会保障給付は課税所得とみなされる場合があります。それはあなたの全体的な収入によって異なります。

高齢者の標準控除額の拡大

IRS は 65 歳になったときに追加の標準控除を受け始めることを許可しているため、収入の多くに対して税金を支払う必要はありません。

2022 課税年度については、2023 年に提出する納税申告書に、未婚で生存配偶者がいない場合に限り、本来受けられる標準控除額に 1,750 ドルを追加することができます。結婚していて共同申告を提出する場合は、1,400 ドルを追加できます。 2023 課税年度には、標準控除にそれぞれ 1,850 ドルと 1,500 ドルを追加できます。

注記

前課税年度に資格を得るには、1 月 1 日までに 65 歳に達する必要があります。

標準控除を適用するか、それとも控除を項目化する必要がありますか?

標準控除を請求するか、控除を項目別に請求するかを選択できますが、両方を行うことはできません。また、減税・雇用法（TCJA）は、65 歳以上の追加ボーナス控除を申請する前に申請できる控除であるすべての申告ステータスの基礎標準控除をほぼ 2 倍にしたため、やや難しい決定となっています。

2022 課税年度の高齢者のボーナス加算前の基本標準控除は次のとおりです。

• 共同申告する既婚納税者および対象となる寡婦には 25,900 ドル

• 世帯主の場合は 19,400 ドル

• 独身納税者と別々に申告する既婚納税者は 12,950 ドル

多くの高齢納税者の場合、特に住宅ローンが完済され、利息控除がもう受けられない場合には、標準控除に年齢による追加標準控除を加えた額が、請求できる項目別控除よりも多いことに気づくかもしれません。ただし、住宅ローンがまだ残っており、固定資産税、医療費、慈善寄付、その他の控除対象経費などを考慮に入れると、項目別の控除額がさらに大きくなる可能性があります。

より高い納税申告基準額

65 歳以上の場合、そもそも納税申告書を提出しなければならない基準額も高くなります。これは、申告基準額が一般に請求できる標準控除額と同じであるためです。

ほとんどの独身納税者は、収入が 12,950 ドル (標準控除額) に達したときに納税申告書を提出する必要がありますが、65 歳以上の場合、控除額は 14,700 ドルまで増加する可能性があります (標準控除額と追加の 1,750 ドル)。あなたまたはあなたの配偶者が 65 歳以上で、共同申告を提出した場合、共同で最大 27,300 ドルを稼ぐことができます。両方とも 65 歳以上の場合、控除額は 27,800 ドルになる可能性があります。

課税対象となる社会保障収入

あなたの社会保障給付は課税対象となる場合とそうでない場合があります。それはあなたの全体的な収入によって異なります。

社会保障以外の課税対象となる退職金や通常は非課税となる利息など、すべての収入源からの収入を合計します。次に、納税年度中に社会保障給付として徴収した金額の半分を追加します。社会保障局 (SSA) は、新年の初日頃に、あなたが受け取った金額を正確に示すフォーム SSA-1099 を送付するはずです。

他のすべての収入と社会保障の半分の合計が 25,000 ドル未満で、独身、世帯主、または資格のある寡婦または寡夫である場合は、社会保障を課税所得として含める必要はありません。結婚して共同申告書を提出した場合は 32,000 ドルに増加しますが、課税年度中のいずれかの時点で配偶者と同居した後に個別に申告書を提出した場合は 0 ドルに下がります。

個人として 32,000 ドルを超える収入がある場合、または夫婦の共同申告者として 44,000 ドルを超える収入がある場合は、社会保障で徴収した金額の最大 85% が課税される可能性があります。

注記

IRS は、あなたの社会保障が課税対象かどうか、課税対象であればいくらかを判断するのに役立つ対話型ツールを提供しています。

高齢者に対する税額控除

高齢者が利用できる最も重要な減税の 1 つは、高齢者および障害者に対する税額控除です。 IRS への支払い義務が生じた場合、この税額控除により、すべてではないにしても、納税義務の一部が帳消しになる可能性があります。

資格を得るには、課税年度の最終日の時点で 65 歳以上である必要があります。 1 月 1 日のルールはここでも適用されます。翌年の初日に生まれた場合は、課税年度末に 65 歳とみなされます。あなたは米国国民または居住外国人である必要がありますが、非居住外国人の場合でも、米国国民または居住外国人と結婚していれば資格を得ることができる可能性があります。

一般に、結婚している場合、課税年度中に配偶者と全く同居していなかった場合を除き、控除を請求するには配偶者と共同の結婚申告書を提出する必要があります。また、以下を超える収入を獲得した場合、このクレジットを受け取る資格はありません。

• 17,500 ドル以上で、申請ステータスが独身、世帯主、または該当する寡婦または寡婦である

• 20,000 ドル以上で結婚しているが、それ以外の場合は 1 人だけがクレジットを受ける資格がある

• 25,000ドル以上の場合、夫婦共同申告書を提出する

• 12,500ドル以上、別個の結婚申告書を提出するが、一年中配偶者と別居していた

注記

これらの数字は、総収入ではなく、調整後の総収入 (AGI) に基づいています。あなたの AGI は、スケジュール 1 で「所得調整」とも呼ばれる特定の控除を行った後に算出されます。

制限は、社会保障給付金の非課税部分、および年金、年金、または障害収入の非課税部分にも適用されます。それらの制限は次のとおりです。

• 5,000 ドル以上、申請ステータスが独身、世帯主、または対象となる寡婦または寡婦である

• 5,000 ドル以上、結婚しているが、それ以外の場合は 1 人だけがクレジットを受ける資格がある

• 7,500ドル以上の場合、夫婦共同申告書を提出する

• 3,750 ドル以上の場合、別個の結婚申告書を提出するが、一年中配偶者と別居していた

よくある質問 (FAQ)

退職者に最も良い減税を提供しているのはどの州ですか?

多くの州では社会保障収入に対する課税が免除されており、一部の州では収入にまったく課税しません。税金上の理由から退職に最適な州は、アラバマ州、ハワイ州、イリノイ州、ミシシッピ州、ペンシルベニア州です。

退職後の減税はどのようにして得られるのでしょうか?

65 歳になると、自動的により大きな標準控除が受けられるようになるため、控除を項目別に分けていない場合は、必ずそれを利用するようにしてください。 70 1/2 歳に達したら、IRA 分配金の一部を慈善団体に直接寄付することで納税義務を軽減することもできます。これは、必要な最小配布数にカウントされます。退職後の税金を下げる他の方法については、ファイナンシャルアドバイザーに相談してください。

70歳を過ぎると所得税を支払わなければなりませんか？

社会保障、年金、障害、年金からの収入の一部は非課税ですが、制限を超えて稼いだ場合は、70 歳以降も一部の税金を支払わなければなりません。