稼得所得税額控除とは何ですか

勤労所得税額控除は、低所得の納税者を支援することを目的とした還付可能な税額控除です。この制度がさまざまなタイプの納税者にどのように適用されるかを学びましょう。

重要なポイント

• 所得税額控除の額は、収入が減少するにつれて、また子供が増えるごとに増加します。

• 高所得の納税者は EITC を受ける資格がありません。

• EITC は払い戻し可能であるため、クレジットにより税金請求が免除された場合、IRS は残高の小切手を送付します。

• EITC に請求すると、払い戻しが 3 月まで遅れる可能性があります。

稼得所得税額控除の仕組み

勤労所得税額控除 (EITC) は、低所得納税者がより多くの収入を自分のポケットに残せるようにするために、1975 年に連邦政府によって創設されました。これは還付可能な税額控除であり、申告を完了して納税額を計算した後に支払うべき税金に適用されることを意味します。

IRS は、納税義務を消去した後に差額が残った場合、その差額を返金します。勤労所得税額控除は単なる一時的な立法規定であることを意図していましたが、現在でも利用可能です。

控除額は収入や扶養家族の数によって異なります。 EITCは「信用率」と呼ばれる収入の割合によって計算されます。その結果、収入が最も少なく、家族が多い納税者は、より多くの控除を受けられます。このクレジットは、申請ステータスに基づいて一定の制限を超える収入を持つ人が利用できなくなるまで、完全に段階的に廃止されます。

注記

資格を得るには収入が必要ですが、収入が多すぎることはできません。勤労所得には、雇用から得たすべての賃金と一部の障害手当が含まれます。

EITC の資格を得るには、勤労所得と調整総所得 (AGI) の両方が特定のしきい値未満である必要があります。 AGI は、稼いだ収入から、IRA 拠出金など、税金を支払う必要のない収入に対する特定の調整を差し引いたものです。 AGI はフォーム 1040 の 11 行目に表示されます。

クレジットの規模は、調整後の総収入と扶養家族の数によって異なります。資格を取得するために必要な最大 AGI と、2022 年に取得できるクレジットの額は次のとおりです。

これらの信用額はインフレに合わせて毎年増加します。 2023 年の制限は次のとおりです。

2022 年の課税年度以降、投資収益は 10,300 ドルを超えることはできません。これには、利子、配当、キャピタルゲイン、ロイヤルティが含まれます。 1099-MISC で報告される場合もあれば、配当の場合は Form 1099-DIV で報告される場合もあります。あなたの投資や口座を保管している機関は、年明け直後にこれらのフォームのコピーを送付する必要があります。

勤労所得税額控除の長所と短所

• 低所得から中所得の労働者に税を軽減します。

低所得から中所得の労働者に税を軽減します。

• 全額返金可能です。

全額返金可能です。

• 税金の還付までにさらに時間がかかる場合があります。

税金の還付までにさらに時間がかかる場合があります。

• 計算するのは難しいかもしれません。

計算するのは難しいかもしれません。

長所の説明

• 低所得から中所得の労働者に税の軽減を提供します。EITC の資格要件は、最も必要とする人々により多くの資金を提供するように設計されています。 EITC が貧困を削減し、税法をより公平にすることも期待されています。

• 全額返金可能です。税金を支払っていない場合でも、資格のあるクレジットの全額を連邦政府からキャッシュバックしてもらうことができます。

短所の説明

• 税金の還付をもっと長く待つこともできます。増税からアメリカ人を保護する (PATH) 法では、IRS に対し、この控除を請求する納税者への還付を毎年 2 月中旬まで保留することが求められています。これにより、政府は不正請求の可能性を調査する時間が与えられるが、一部のアメリカ人は税金の還付までにさらに長く待たなければならないことも意味する。 IRSは3月1日までは払い戻しを期待しないとしている。

• 計算は難しい場合があります。EITC は、最も複雑ではないにしても、計算が最も複雑な税額控除の 1 つです。人々が犯す一般的な間違いには、資格のない子供を申請する、結婚しているのに独身として申告する、間違った経費を報告する、社会保障番号を不正確に報告するなどがあります。

注記

明るい面としては、IRS は低所得から中所得の納税者向けに Free File プログラムを提供しており、これらのソフトウェア プロバイダーが支援してくれます。

稼得所得税額控除の要件

EITC の目的で適格な子供を請求するには、適切な課税年度のスケジュール EIC をフォーム 1040 に添付する必要があります。納税者がこのクレジットを請求するには、他にもいくつかの規則を満たす必要があります。

• 有効な社会保障番号を持っている必要があります。

• 一年を通して米国国民または居住外国人である必要があります。

• 海外在住中に得た賃金に関連する国外勤労所得控除を請求することはできません。

資格のある子供がいない場合は、追加のルールが適用されます。

• あなた（結婚している場合はあなたの配偶者も）を、他人が適格な子供として主張することはできません。

• 共同で申請する場合、あなたとあなたの配偶者は 19 歳以上である必要があります（特定の学生の場合は 24 歳、資格のある元里親青少年または資格のあるホームレス青少年の場合は 18 歳）。

• あなたは一年の半分以上をアメリカに住んでいたはずです。

最後に、あなたの申告ステータスが夫婦別居申告の場合、EITC を請求することはできません。

IRS が EITC への請求を却下した場合、資格を取り戻すには、次回の納税申告書に Form 8862 を提出する必要があります。

対象となる子供の要件

EITC の対象となる子供に関する規則は、一般に、扶養家族の申請に関する規則とは若干異なります。 EITC の目的で児童を認定するための規則は、4 つのテストに基づいています。

• 関係: 子供はあなたと血縁、結婚、または養子縁組があるか、里親契約の下であなたと同居している必要があります。子どもとは、あなたの息子、娘、継子、孫、姪、甥、兄弟、姉妹、異母兄弟、異母姉妹、義理の兄弟、義理の姉妹、または適格な里子です。養子は出生児と同様に扱われ、里子は認定された紹介機関によって保護されなければなりません。

• 年齢: 子供は納税年度末時点で 19 歳未満、または年間少なくとも 5 か月間フルタイムの学生で 24 歳未満である必要があります。あなた (結婚していて共同申告している場合は配偶者)このような状況では、扶養家族よりも年上でなければなりません。ただし、扶養家族が永久障害者の場合、年齢は関係ありません。

• 居住地: お子様は、1 年の半分以上 (少なくとも 6 か月と 1 日) 米国であなたと一緒に住んでいなければなりません。

• 共同申告: EITC を請求する目的で扶養家族として申請した子供は、配偶者と提出する共同申告における EITC を含め、いかなるクレジットも請求することはできません。彼らは、給与から天引きされた税金の還付を請求するためだけに、共同申告書を提出することができます。

お子様は、納税申告書の日付より前に発行された有効な社会保障番号 (要求された延長を含む) も持っている必要があります。社会保障番号の申請はオンラインで開始できますが、45 暦日以内に必要な書類を作成する必要があります。

納税期限が迫っており、子供の社会保障番号をまだ持っていない場合は、IRS に申告期間の延長を依頼することを検討してください。延長のリクエストは、納税日またはその前にフォーム 4868 を提出するだけの簡単な手続きで、10 月 15 日まで申告書を提出することができます。

よくある質問 (FAQ)

勤労所得税額控除の対象となるものは何ですか?

EITC を申請するには、社会保障番号を持ち、賃金などの収入を得ている必要があります。ただし、調整後の総所得は一定の基準値（たとえば、2022 年の課税年度に EITC 扶養家族がいないと主張する単一申告者の場合は 16,480 ドルなど）以下に抑える必要があります。投資収入も 10,300 ドルを超えることはできません。

2022 年の勤労所得税額控除はいくらですか?

2022 年の控除額は、所得、扶養家族の数、納税申告状況に応じて、560 ドルから 6,935 ドルの範囲です。 2023年の範囲は600ドルから7,430ドルです。