住宅改修および住宅用エネルギー クレジット

住宅にエネルギー効率の高い改善を行った住宅所有者は、連邦住宅改善税および住宅エネルギー税控除を受ける資格を得ることができますが、規則が適用されます。

住宅所有者は、住宅に特定の改良を加えたり、エネルギー効率を高めるように設計された機器を設置したりすると、連邦税額控除を申請できます。太陽光、風力、地熱、燃料電池技術はすべて、住宅用クリーン エネルギー クレジットの対象となります。

エネルギー効率の高い住宅を改修すると、支払うべき税金が減額される資格があります。このクレジットの規制と資格を取得する方法について詳しくは、こちらをご覧ください。

重要なポイント

• 住宅をエネルギー効率よくアップグレードするインセンティブとして、連邦政府は 2 つの返金不可の税額控除を提供しています。

• 住宅用クリーン エネルギー クレジットは、太陽熱温水器などの代替エネルギー機器のコストの 30% をクレジットします。

• エネルギー効率の高い住宅改善クレジットは、すべての年を合わせて最大 500 ドルまで、エネルギー効率の高い改修費用の 10% のクレジットを提供します。

住宅用クリーン エネルギー クレジット

住宅のエネルギー効率を確保するために代替エネルギー機器を設置した場合は、住宅用クリーン エネルギー クレジット (以前は住宅用エネルギー効率の高い不動産クレジットとして知られていました) を請求できます。 2022 年のインフレ抑制法では、このクレジットを 2034 年まで延長し、2021 年 12 月 31 日以降、2033 年 1 月 1 日より前に使用開始された不動産に適用されるようにいくつかの変更が加えられました。

税額控除の対象となるのは、住宅に設置された代替エネルギー機器の費用 (設置費用を含む) の 30% です。この税額控除の対象となる機器の例としては、太陽熱温水器、太陽光発電設備、風力タービン、バイオマス燃料電池などが挙げられます。

注記

ほとんどの種類の不動産のクレジットにはドル制限はありませんが、バイオマス燃料電池のクレジットは電力容量 0.5 キロワットあたり 500 ドルに制限されています。

この税額控除は返金できないため、税額控除が申告時に支払うべき税金よりも多い場合、IRS は差額を現金で送付しません。ただし、未使用部分は翌年の納税申告書に繰り越すことができるので、無駄になることはありません。

不動産は米国内にある必要がありますが、代替エネルギー機器が適格な燃料電池不動産でない限り、納税者の主な住居である必要はありません。この場合、機器は主な住居に設置する必要があります。既存住宅、建築中の住宅も対象となります。

賃貸物件の住宅用太陽光発電クレジットを請求することはできません。税額控除を受けるには、一年の一部はその不動産に住み、不在時のみ賃貸として使用する必要があります。

エネルギー効率の高い住宅改善クレジット

エネルギー効率の高い住宅改善クレジットは、インフレ抑制法によって変更され、2022 年 12 月 31 日まで使用開始された不動産に適用されるまでは、非ビジネス エネルギー不動産クレジットとして知られていました。

2022 年の納税申告書を提出する年である 2023 年に、2022 年に対象となる住宅改修を行い、その他の要件も満たしていれば、控除を請求できます。

このクレジットの最初の部分は、その年に納税者の母屋に追加された適格な省エネ機器またはアイテムのコストの 10% に相当します。エネルギー効率の高い屋外の窓やドア、特定の屋根、追加の断熱材はすべて対象となりますが、設置に関連する費用は含まれません。

クレジットの 2 番目の部分は費用の割合ではありませんが、一部の高効率暖房および空調システム、給湯器、バイオマス燃料ストーブの設置費用が含まれます。不動産の種類によって上限金額も異なります。

注記

このクレジットの資格を得るには、母屋が米国にある必要があります。また、このクレジットは既存の住宅にのみ利用でき、建設中の住宅には利用できません。

これは特に寛大な税額控除ではありません。 2022 課税年度の場合、控除は次のように制限されます。

• 2005 年以降のすべての課税年度には合計 500 ドルの合計クレジット限度額があり、年間 500 ドルを請求することはできません。

• 特に Windows の場合、2005 年以降のすべての課税年度に対して合計 200 ドルのクレジット限度額があります。

• 2022 年の住宅用エネルギー不動産コストの上限は、空気循環ファンに対して 50 ドル。認定された天然ガス、プロパン、石油炉、または温水ボイラーには 150 ドル。エネルギー効率の高い建物の物件には 300 ドル。

製品が税額控除の対象となることを示すメーカーからの書面による証明書が必要です。証明書は通常、メーカーの Web サイトまたは製品のパッケージに記載されています。これを納税申告書に添付せず、他の納税記録と一緒に手元に保管してください。

エネルギー税控除によりコストが削減されます

住宅用エネルギー税控除を申請する金額だけ、住宅の原価基準を減らさなければなりません。また、販売者があなたに支払ったポイントによって基準を減らさなければなりません。

注記

住宅基礎額は、家の一部または全体を自分で建てた場合に、建設を完了するためにかかった総額です。

例として、家を25万ドルで購入し、30万ドルで売却したとします。住宅用エネルギー税額控除を請求できないようなその他の改善を行わなかったと仮定すると、コスト基準は 250,000 ドルとなります。 300,000 ドルと 250,000 ドルの差である 50,000 ドルのキャピタルゲインが得られ、キャピタルゲインは課税対象となります。

ここで、ある時点で燃料電池に対して 4,000 ドルの税額控除を申請したとします。これをコスト基準から差し引く必要があるため、利益は 54,000 ドル、つまり 300,000 ドルから 246,000 ドルを引いた額に増加します。

よくある質問 (FAQ)

住宅用クリーン エネルギー クレジットはどのように機能しますか?

住宅用クリーン エネルギー クレジットは、アップグレードにかかるコストの一部を相殺することで、消費者が自宅のエネルギー効率の高いアップグレードを奨励することを目的としています。代替エネルギーの設備や設置にかかる費用の一部は、年次申告時に税金から控除されます。

再生可能エネルギー税額控除を申請するにはどうすればよいですか?

住宅用クリーン エネルギー クレジットまたはエネルギー効率の高い住宅改善クレジットを請求するには、納税申告書とともに IRS フォーム 5695 に記入して提出します。