納税準備費用控除 誰がそれを請求できるのでしょうか

以前は納税準備費用を項目別控除として控除できましたが、特定の規則に従って、2025 年までは自営業の納税者のみが控除できます。

これまで納税者は控除項目を項目化すれば納税申告書の作成にかかる費用を控除できたが、減税・雇用法（TCJA）の発効後、2018年にほとんどの納税者にとってその減税措置はなくなった。

自営業者でない限り、納税者は納税準備に関連する費用を控除することはできません。納税準備控除の仕組みとその資格があるかどうかについて詳しくは、こちらをご覧ください。

重要なポイント

• 自営業または法定雇用者の場合のみ、納税準備費用を連邦所得税から控除できます。

• 控除の対象となるのは事業経費と手数料のみであり、納税申告時に発生する個人的な費用は対象となりません。

• 州税準備費用も控除できます。

納税準備費用を引き続き控除できるのは誰ですか?

自営業者のみが、2018 年から 2025 年の課税年度に納税準備手数料の控除を申請できます。つまり、個人事業主として事業を所有している場合は、この控除の資格があり、スケジュール C に基づいて申請できることになります。

法定従業員も、引き続きスケジュール C に基づいてこの経費を請求することができます。法定従業員は事実上独立請負業者ですが、税務上は従業員として扱うことができます。たとえば、次のようなものがあります。

• 牛乳以外の特定の食品または飲料を販売し、歩合制で報酬を受け取るドライバー

• ドライクリーニングや洗濯物の集荷や配達を行い、手数料を受け取るドライバー

• フルタイムの旅行者または現地の販売員（これが主な収入源の場合）

• 雇用主が仕事を指示し、必需品を提供することを条件に、自宅からリモートで働く個人

• 生命保険販売代理店

注記

誰が税務準備費用控除の対象となるかについての規則は複雑であるため、自分がこれらのカテゴリーのいずれかに該当すると思われる場合は、税務専門家に確認してください。

手数料のどの部分が控除の対象になりますか?

次のハードルは、納税準備費用のどの部分を控除できるかを正確に決定することです。一般に、IRS は次の費用を負担します。

• 会計士または税理士からの手数料（会議と申告書作成の実費を含む）

• 納税準備ソフトウェア プログラムの費用

• 電子申告にかかる手数料（クレジットカード手数料を含む）

また、通常、ビジネスに関連する法律費用や専門家費用をスケジュール C で控除することもできます。ただし、通常、事業資産を取得するために支払った弁護士費用を控除することはできません。

ただし、費用全額を控除できない場合もあります。会計士は納税申告書の作成に 500 ドルを請求する場合がありますが、請求できるのは、スケジュール C、E、または Fin の作成に起因する手数料の部分、つまり税金のビジネス部分のみです。それ以外は個人的な雑費に該当するため、税金控除の対象にはなりません。

注記

納税準備費用や手数料を控除する予定がある場合は、それらを支払うのと同じ課税年度に控除する必要があります。

納税準備費用の控除を申請する方法

税務準備費用は通常のことであり、ビジネスを運営するために必要であると考えられるため、スケジュール C、F、および E で控除の対象となります。

スケジュール C に基づく控除の請求

これらの料金は、スケジュール C の法律および専門サービスです。これは、スケジュールのパート II の 17 行目にあり、経費とラベルが付いています。さらに、事業の損益をめぐる IRS との税務紛争を解決するために支出しなければならない可能性のあるものも含めることができます。

スケジュール F に基づく控除の請求

スケジュール F は農業による損益です。納税準備手数料は、このフォームではその他の経費のカテゴリに分類され、行 32 に表示されます。IRS は、これらの経費が何に使われたのかを文字行で内訳してもらいたいと考えています。たとえば、納税準備費用や事務経費などを入力する場合があります。」 繰り返しますが、これらの税金費用は、個人の税金の問題ではなく、農業事業に直接関係している必要があります。

スケジュールEに基づく控除の請求

スケジュール E は補足損益に関するもので、不動産の賃貸料やロイヤルティの徴収からの収入など、さまざまな税務状況や法人を対象としています。これらの収入源のいずれかに関連する納税申告書の作成費用は控除できますが、やはり、納税申告書全体の作成費用を控除することはできません。あなたが請求できるのは、このスケジュールおよびその他の関連スケジュールの作成にかかる費用、またはこの収入に直接関係する問題に関する税務上のアドバイスのみです。

あなたが家主で、課税年度中に個人的に不動産に住んでいた、または使用していた場合、これは少し難しいかもしれません。事業関連の税務準備費用を計算するだけでなく、事業費用の何パーセントが控除対象となるのかも税務専門家が決定する必要があります。家やユニットを個人的に使用した期間が 14 日以内の場合、または、しばらく空き家だった場合は、他人に貸していた時間の 10% のみ、すべての費用を控除できます。また、公正な市場価格でレンタルしている必要があります。

注記

これらの規則に従って、スケジュール E のパート I のレンタル収入またはロイヤルティから税金関連費用を請求できます。これらはこのスケジュールの法的費用およびその他の専門家費用であり、行 10 に入力されます。

州の返品についてはどうですか?

あなたが事業主または法定従業員である場合、州申告書の作成や州税の問題についても IRS がサポートしてくれます。この控除は、税金があなたのビジネスに関連している場合に限り、税金に関連するすべてのものに対して利用できます。処理する地方税についても同様です。ビジネスにお金を使った場合は、これらの規則とガイドラインに従って控除することができます。

州レベルの納税準備費用控除については、あなたの州で何が適用されるかについて地元の税務専門家に確認してください。課税プロセスは州によって大幅に異なり、所得税がまったくない州もあれば、ニューハンプシャー州では 2025 年まで配当と利子のみに課税する州もあります。州によっては、この控除を提供する場合と提供しない場合があります。

よくある質問 (FAQ)

通常の納税準備費用とは何ですか?

税金の準備にかかる費用は、税金がどれだけ複雑かによって異なります。より複雑な税金にはより多くの納税フォームが必要となり、これらの追加フォームには追加費用がかかります。一般に、会計士の助けを求める場合、基本税の平均費用は 220 ドルから 323 ドルの範囲になります。

どのような種類の納税準備費用が控除の対象になりますか?

納税準備費用を控除する資格がある場合は、どのタイプでも控除の対象となります。定額料金を支払うか、収益の割合を支払うか、その他の料金体系を支払うかは関係ありません。