大学の費用と財政援助が納税申告に与える影響

特定の税額控除や控除は大学の学費の負担を軽減するのに役立ちますが、その使い方には注意する必要があります。仕組みについて詳しくは、こちらをご覧ください。

大学に出願し、毎年 FAFSA を完了し、財政援助について学ぶというストレスの多い作業に加えて、大学生 (またはその親) は、自分が行うすべての段階での所得税への影響を認識しなければなりません。

特定の税額控除や控除は大学の学費の負担を軽減するのに役立ちますが、IRS はそれらの主張を証明するために必要な書類について少しうるさい場合があります。確かに、できる限りすべての控除を申請したいと考えていますが、潜在的な危険信号を立てたくはありません。

納税申告書が正しく記入されていることを確認するために、保護者または自分で支払いをしている学生が実行できるいくつかの手順を読んでください。

重要なポイント

• 適切な記録は、提出時期に納税申告書を正確に記入するのに役立ちます。そのため、貯蓄、奨学金、補助金など、学生が学校のために受け取ったすべてのお金を記録してください。

• 資格を満たしていれば、生涯学習クレジットまたは米国機会税額控除を請求できる場合があります。

• 教育費を控除できますが、IRS に従って各費用が適格な控除であることを確認する必要があります。

• 最善の策は、納税申告書を記入する際には注意し、必要に応じて専門家の助けを受けることです。

受け取ったお金を記録する

奨学金、補助金、529 プランからの引き出しなど、学生が大学の費用を支払うためにお金を受け取った場合は、連邦所得税申告書にこれらを正しく記録する必要があります。あなたを助けるために、関係するさまざまな団体からフォームを受け取ります。

たとえば、大学は授業料を支払っている学生 (学生が扶養家族である場合は親) に 1098-T を送信します。これには、学生が受け取った授業料、補助金、および奨学金援助の詳細が記載されています。

529 投資、プリペイド プラン、または Coverdell Education Savings Account から引き出しを行った学生 (またはその保護者) は、1099-Q: 資格のある教育プログラムからの支払いを受け取ることができます。このフォームには、その年の分配金の合計額が表示されます (全額が学校に直接支払われなかった場合でも)。

注記

あなたが保護者の場合は、分配があなたの名前ではなく生徒の名前で行われていることを確認してください。そうしないと、分配を課税所得として請求する必要がある場合があります。

学生が雇用主や退役軍人庁などの他の機関から経済的援助を受けている場合は、それも慎重に文書化する必要があります。

適切な税額控除を請求する

条件を満たしていれば、生涯学習控除や米国機会税額控除などの減税を申請できる場合があります。

生涯学習クレジット

生涯学習クレジットは、学生、学生の配偶者、または学生を扶養家族として主張する人が請求できます。学生が対象となる教育機関に在籍し、学位取得や仕事のスキル向上を目的としたコースを受講している場合、最大 2,000 ドルの控除が提供されます。このクレジットは、修正調整総収入 (MAGI) が 80,000 ドル (共同収益の場合は 160,000 ドル) になると段階的に廃止され、MAGI が 90,000 ドル (共同収益の場合は 180,000 ドル) に達すると利用できなくなります。

アメリカの機会税額控除

American Opportunity Tax Credit は、資格のある学生が学位を取得してから最初の 4 年間の経費に対して最大 2,500 ドルが控除される制度です。クレジットで税金の支払いがゼロになった場合は、残りのクレジットのうち最大 1,000 ドルの払い戻しを受けることもできます。クレジットを請求するには、MAGI が 80,000 ドル以下 (夫婦で共同申告の場合は 160,000 ドル) である必要があり、MAGI が最大 90,000 ドル (夫婦で共同申告の場合は 180,000 ドル) までの申告者の調整額となります。

注記

IRS は、教育単位の資格があるかどうかを確認するのに役立つツールを提供しています。

資格教育費の控除

529 プランからの引き出しは、適格な教育費に充てなければなりません。引き出しを行った場合、または控除を申請したい場合は、どのような支出が IRS にとって適格教育費としてみなされるのかを知る必要があります。

一般に、資格を得る費用には、通常の登録費と出席費が含まれます。これらには次のものが含まれます。

• 学費

• 必要な料金

• 書籍や備品などのコース関連費用

通常、対象外となる経費には次のようなものがあります。

• 部屋と食事

• 交通機関

• 学生の健康保険と医療費

• 学生料金（登録または出席の条件として必要な場合を除く）

注記

大学の費用にどのようなお金を使っているかを知っておいてください。減税に関しては「二重取り」はできません。つまり、奨学金、補助金、非課税の分配、または非課税の教育支援プログラムで支払った費用の追加控除を請求することはできません。

ドキュメントのサポートを継続する

監査に選ばれた場合に、監査を勝ち抜く最善の方法は、すべてのことを文書で提出できるようにすることです。領収書やその他の書類は、そのお金が適格な教育費に費やされたことを証明するのに役立ちます。

学生が特定のコースを完了したことを示すために、すべての領収書またはキャンセルされた小切手のコピーを保管し、授業成績証明書のコピーも手元に用意してください。

必要な書籍や資料の購入を正当化できるように、各コースのシラバスのコピーを保管し、それらの購入の領収書も保管してください。コンピューター機器、インターネット アクセス、またはその他の種類のテクノロジーの代金を自腹で支払った場合、それも残りの税務書類と一緒に保管しておく必要があります。

注記

追跡しやすいように、大学の費用の支払いには別の当座預金口座またはクレジット カードを使用するとよいでしょう。

申告書は慎重に記入してください

納税申告書の教育に関する部分を急いで読み進めないでください。時間をかけて、1098 と 1099 から慎重に数字を転送し、計算を 2 回確認してください。単純なエラーが監査の対象となることは望ましくありません。税金準備ソフトウェアは計算に役立ち、追加の数学的保証を提供することもあります。

大学から返金を受けた場合は、請求額から必ずそれを差し引いてください。

必要に応じて助けを求める

あなたまたは扶養家族が学校に通っている間に税金を準備することは混乱を招く可能性があるため、税金準備の専門家に相談することをお勧めします。 IRS の監査のストレスに対処する必要がないのであれば、納税申告書が正しく完了していることを誰かに確認してもらうために投資する価値は十分にあります。

よくある質問 (FAQ)

納税フォームのどこに財政援助を入力しますか?

通常、財政援助情報を使用して控除を申請しますが、場合によっては課税所得として報告する必要があります。たとえば、教育費控除や大学関連の税額控除を申請する場合は、受け取った援助とその支出の記録が必要になります。一方、部屋代や食事代など、資格のない支出に使用した奨学金は課税対象となる可能性があり、報告が必要になります。

財政援助は税金の還付にどのような影響を与えますか?

補助金、奨学金、または連邦学生ローンを利用しており、それを対象外の教育費に費やした場合、その補助金を課税所得として報告する必要があり、それにより税金の還付額が減額される可能性があります。ただし、資格のある教育費に支出した場合、その援助は通常非課税であるため、払い戻しには影響しません。

一方、適格な教育支出があり、生涯学習クレジットまたは米国機会税額控除の資格がある場合は、還付を受けるほど納税義務が軽減される可能性があります。また、American Opportunity Tax Credit は一部返金可能です。そのため、クレジットにより納税義務がゼロを超えて減額された場合は、残りを返金してもらえます (最高額)。