前払い保険料税額控除とは何ですか

前払い保険料税額控除は、納税者の健康保険会社に直接支払われる保険料税額控除の一部です。それがあなたにとって何を意味するのかを学びましょう。

重要なポイント

• 前払い保険料税額控除 (APTC) は、保険料税額控除の一部を毎月保険会社に直接支払うことで、マーケットプレイスを通じてサインアップしたプランの月々の健康保険の請求額を軽減します。

• これは保険料税額控除を受けるためのオプションの方法です。代わりに、毎月保険料全額を自己負担で支払い、納税申告書で一括して控除を請求することもできます。

• APTC の資格を得るには、健康保険マーケットプレイスを通じて健康保険を購入し、特定の要件を満たす必要があります。

• 前納した保険料控除額が、所得やその他の資格に応じて受けられる保険料控除額を超えた場合は、超えた額を追納しなければなりません。

前払いプレミアム税額控除の仕組み

APTC は基本的に保険料税額控除の一形態です。保険料税額控除は、健康保険市場を通じて保険を購入した場合に限り、健康保険料の負担をカバーするのに役立ちます。

保険料税額控除の資格を得るには、通常、家族規模に応じた連邦貧困レベルの 100% から 400% の収入が必要です。 2021 年および 2022 年の課税年度では、400% の制限が一時的に撤廃されます。しかし一般に、より大きな融資は低所得者に与えられる。

ここで「前払い」の部分が登場します。資格がある場合、健康保険市場はその年の保険料税額控除額を推定します。その後、推定クレジットの一部または全額を毎月、選択した保険会社に直接支払うことを選択して、事前にクレジットを請求することができます。

注記

特定の年の事前保険料税額控除は、特定の暦年に毎月マーケットプレイスで保険会社に直接支払うことを選択した保険料税額控除の金額です。

前払い保険料税額控除は、市場によって決定される推定保険料税額控除に基づいています。しかし、年度の途中で状況が変化する可能性があり、昇給により少額のクレジットを受け取る資格が得られる場合もあります。このため、実際の調整総所得に若干の調整を加えた保険料税額控除の実際の額は、事前保険料税額控除とは異なる場合があります。

この差額は IRS フォーム 8962 で計算されます。このフォームを納税申告書に含めて、保険会社に直接支払われた金額と実際の保険料税額控除の金額を照合します。

納税申告書の数値を照合したときに、前払い保険料税額控除が実際の保険料税額控除額を超えた場合は、その超過部分を返済する必要があります。前払い保険料税額控除額が実際の保険料税額控除額よりも少ない場合、その差額はその年の納税額から差し引かれ、その結果、還付額が大きくなるか、未払い残高が少なくなります。

前払い保険料税額控除の例

健康保険マーケットプレイスを通じて健康保険にサインアップしたとします。そうする場合、プログラムは、1,000 ドルの保険料税額控除を受ける資格があると推定します。前払い保険料税額控除額も 1,000 ドルになります。この全額を健康保険会社に支払うことを選択した場合、前払い税額控除により月々の支払額が約 83 ドル (12 か月で 1,000 ドル) 削減されます。

健康保険マーケットプレイスが保険会社に毎月何も支払わないように選択することもできます。この場合、事前の保険料税額控除は受けられず、その年の納税申告書で 1,000 ドルの保険料税額控除全額を請求することになります。

前払い保険料税額控除はいくらですか?

保険料税額控除額は、利用可能な 2 番目に低コストのシルバー プランの費用から家族の収入の割合を引いたものとして計算されます。前払い保険料税額控除の最大額は、健康保険市場のこの計算の推定に基づいています。その後、事前にどれくらいの量を摂取するかを選択できます。

保険料税額控除、ひいては前払い保険料税額控除には、特定の法定金額がありません。これは、収入に応じて金額が段階的に廃止される他の税額控除とは異なります。

事前プレミアム税額控除を取得する方法

前払い保険料税額控除の資格を得るには、まず保険料税額控除の資格を得る必要があります。これを行うには、健康保険マーケットプレイスを通じて健康保険を購入します。また、次の基準をすべて満たす必要があります。

• マーケットプレイス プランに少なくとも 1 か月間登録している。

• あなたとそのプランに登録している家族は、雇用主やメディケアやメディケイドなどの政府のプランを通じた保険を受ける資格がありませんでした。

• あなたの収入は少なくとも 100% であり、2021 年と 2022 年以外の年については、家族規模に対する連邦貧困レベルの 400% 以下です。

• あなたの申告ステータスは婚姻届を個別に提出していません。

• あなたは他の納税者の扶養家族として請求されていません。

資格がある場合は、健康保険市場が推定保険料税額控除額の一部または全額を保険会社に支払うことを許可することで、前払い保険料税額控除が受けられます。

よくある質問 (FAQ)

保険料税額控除の上限はいくらですか?

保険料税額控除の金額は健康保険全体の費用と納税者の予想される拠出額に基づいているため、上限額は設定されていません。たとえば、連邦政府の貧困基準（2023年に4人家族で8万3,250ドル）の300％を稼ぐ人々は、世帯収入の6％、つまり416ドルを健康保険料に負担すると予想される。それを超える保険料は税額控除の対象となる可能性があります。

なぜ前払い保険料税額控除を返済しなければならないのですか?

前払い保険料税額控除を返済しなければならない場合、それはおそらく、年間を通じて過剰な金額が与えられたことが原因です。これは、年収の最初の見積もりが正確でない場合に発生する可能性があります。たとえば、その年の途中で昇給があった場合、当初の推定収入により、受け取る資格を超える税額控除が与えられた可能性があります。