住宅ローン保険料控除について知る

一部の住宅取得債務については、住宅ローン保険料は2021課税年度末まで引き続き税控除の対象となった。ルールや資格取得方法などをご紹介します。

住宅ローン保険料により、月々の予算が大幅に増加する可能性があり、200,000 ドルの住宅ローンの場合、金利 0.5% で月あたり 83 ドル程度追加されます。 2006 年、議会はこれらの費用の負担を軽減するために、これらの支払いを税控除の対象にしました。この税額控除は 2021 課税年度後に期限切れとなりました。

ここでは住宅ローン保険料控除について知っておきたいことを解説します。

重要なポイント

• 住宅ローン保険料控除は、2006 年から税法に一時的に組み込まれたものです。

• この控除は有効期限が切れているため、2022 年の納税申告書では使用できません。

• 以前は、税金を項目別に分け、所得が段階的廃止の最大基準値を下回っていれば、控除を請求できました。

住宅ローン保険とは何ですか?

住宅所有者の債務不履行のリスクが高いと判断した場合、貸し手は通常、民間住宅ローン保険への加入を要求します。住宅ローン保険は、貸し手が債務不履行の場合に債務を保証するのに役立ちます。

一般に、不動産に対して少なくとも 20% を頭金できない (またはしたくない) 場合、住宅ローン保険の支払いが期待できます。保険証券は、民間保険会社、または連邦住宅局 (FHA) または農務省の地方住宅局によって発行されます。退役軍人省 (VA) は、毎月の住宅ローン保険の代わりに、1 回限りの資金調達手数料を設けています。

立法のジェットコースター

税軽減および医療法は、2006 年に初めて住宅ローン保険控除を導入しました。議会は 2015 年に増税からアメリカ人を保護する法 (PATH) を可決した際に控除を延長しましたが、この控除は 2016 年 12 月 31 日に期限切れになりました。 1年間だけでいいです。

2018年に議会が再び介入した。 2018 年の超党派予算法は、住宅ローン保険料控除を 2017 年まで遡及延長しました。2020 年追加統合歳出法は、控除を 2018 年と 2019 年に遡及延長し、2020 年も認めました。

2021年の連結歳出法により、2021課税年度の住宅ローン保険控除が延長されましたが、この控除を受けられるのは今年が最後です。 2022 課税年度の有効期限が切れており、2023 年に申告書を提出する必要があります。

注記

住宅ローン保険料の控除は、住宅ローン利子や固定資産税の控除とは異なりますが、それらはそのまま残ります。

控除を恒久的にしようとする歴史的な試み

2019年1月8日、カリフォルニア州下院議員ジュリア・ブラウンリーは、2019年住宅ローン保険税控除法を導入した。この法律は税法に恒久的に控除を明記し、2017年12月31日以降に支払われた、または発生したすべての金額に適用されることになっていたが、渡されませんでした。

控除を恒久化する別の試みは2021年3月に住宅ローン保険税控除法で行われたが、これも決定的な措置が講じられないまま議会で頓挫した。

2021年12月、中産階級住宅ローン保険料法は、2021課税年度の税控除の段階的廃止に向けた所得基準値の引き上げとともに、控除の恒久化を再度模索したが、委員会で行き詰まった。

控除対象となるローン

2021 年の申告では、住宅ローン保険料控除は 2007 年 1 月 1 日以降に実行されたローンにのみ適用されます。この控除は 2022 課税年度の申告には適用されません。

住宅ローンに関連する控除は、1 軒目または 2 軒目の住宅の住宅取得債務を対象とする必要があります。住宅取得債務とは、その収益が住宅の購入、建設、または大幅な改善に使用される債務です。

セカンドハウスは通常は借りることができず、夏に訪れる別荘など個人的に使用する必要があります。ただし、セカンドハウスを収入を生み出す事業資産として扱う場合には、控除の対象となる可能性があります。ホームエクイティローンは控除の対象にはならず、借り換えも現金化できない。ただし、元の住宅ローンの金額までの借り換えローンは対象となります。

控除の請求

この控除を受けることができる課税年度については、その年に支払った住宅ローン保険料はフォーム 1098 で報告されます。このフォームは納税年度の終了後に貸し手から受け取っているはずです。支払った保険料の金額はボックス 5 で確認できます。あなたとあなたのローンが控除の対象となり、控除が許可されている年の申告書を提出している場合は、この全額を控除できます。

住宅ローン保険料は項目別税額控除となった。これらはスケジュール A の 13 行目「支払った利息」で報告されました。標準控除を申請する申告書では、住宅ローン保険料控除を申請することはできません。スケジュール A を使用して項目化する必要があります。

以前の年にこの控除の申請を怠った場合は、申請することは可能ですが、通常、最初の申告書を提出してから 3 年以内 (または、その税額を支払った後 2 年以内) であれば、IRS で納税申告書を修正することができます。どちらか遅い方に戻ります）。

保険の解約

たとえPMIに対する税額控除を再び申請できることが判明したとしても、現在の住宅ローン残高を住宅の公正市場価格と照らし合わせて確認することは有益です。不動産の資本が 20% を超えた場合、民間住宅ローン保険を支払う必要はなくなりますが、貸し手または保険会社がそのことを指摘する可能性は低いです。

この魔法の数字に達したときに、誰もあなたの代わりに保険を自主的にキャンセルすることはできませんが、キャンセルすることはできます。保険が不要になったことを証明できるように、住宅を査定してもらうか、専門家に査定してもらい査定してもらう準備をしてください。そうすれば、議会が控除を復活させるかどうかに関係なく、保険をキャンセルすることで少なくとも月々の費用を節約できます。

よくある質問 (FAQ)

住宅ローン保険税控除の対象かどうかを確認するにはどうすればよいですか?

最高所得基準である 109,000 ドルを下回っている場合は、2021 年の税金に対する PMI 控除を申請できます。この控除は、2022 年の税金 (2023 年に提出する申告書) には適用されません。

2022 年に住宅ローン保険料を控除できるようになりますか?

この控除は2022課税年度まで延長されなかった。歴史的には、最初の導入以来毎年延長されてきましたが、2021 年がこの控除を請求できる最後の課税年度となります。

住宅ローン保険料控除を申請するにはどうすればよいですか?

住宅ローン保険料税控除は、2021 年以前の納税年度に申告している場合にのみ申請できます。 Publication 936 を使用すると、住宅ローンに関連する控除の計算に役立ちます。 2021 年に支払われたまたは発生したすべての金額は、1040 フォームのスケジュール A の 8d 行目に入力されます。