標準控除と項目別控除

標準控除および項目別控除のルールを知っていれば、税金の信頼性を低下させる方法を特定することができ、場合によってはより多くの税金の還付を受けることができます。

税額控除は、内国歳入庁 (IRS) からのささやかな (場合によってはさほど少なくない) 贈り物であると考えてください。その価値が課税所得から差し引かれ、残った金額に基づいて税額が計算されます。

たとえば、あなたが 80,000 ドル稼いで、1 人の申告者として 15,000 ドル相当の控除を申請した場合、課税所得は 65,000 ドルに減ります。この控除額の変更により、より低い税率に引き下げられる可能性があります。

IRS は控除についていくつかのオプションを提供しています。申告ステータスに応じて標準控除を請求することも、控除を項目別に請求することもできますが、両方を行うことはできません。次に、「ライン以上」の控除があり、標準控除または項目別控除に加えてこれらの控除を受けることができます。

重要なポイント

• 2022 課税年度の標準控除額は、申告状況に応じて 12,950 ドルから 25,900 ドルの範囲です。 2023 年には、その範囲は最大 13,850 ドルから 27,700 ドルになります。

• 控除額が標準控除を超える場合は、控除額を項目別に分けておくと有利になる場合があります。

• 医療費、支払った特定の税金、住宅ローンの利子、慈善寄付など、さまざまな支出を項目化できます。

標準控除

あなたが受けられる標準控除の額は、あなたの申告状況によって異なります。以下（中央の列）に記載されている 2022 課税年度の調整は、通常、2023 年の初めに提出された納税申告書に適用されます。

標準控除はインフレに応じて調整されるため、毎年少しずつ増加します。税法のさまざまなコンポーネントにインデックスを付けることで、収入の増加ではなくインフレによって別の所得税区分に押し込まれることを防ぎます。

扶養家族、高齢者、視覚障害者に対する特別規則

65 歳以上の人および法的に視覚障害のある人は、標準控除に加えて追加の控除を受ける権利があります。

2022 課税年度の追加金額は次のとおりです。

• 独身者または世帯主として申請する場合は 1,750 ドル

• 既婚で、あなたまたはあなたの配偶者のどちらかが視覚障害者または 65 歳以上の場合は 1,400 ドル

• 既婚で、あなたとあなたの配偶者の両方が視覚障害者または 65 歳以上の場合、2,800 ドル

注記

他の誰かがあなたを扶養家族として主張できる場合、これらの数字は適用されません。その場合、標準控除額は 1,150 ドル、または 2022 課税年度の勤労所得に 400 ドルを加えた金額のうち、大きい方となります。一人の申告者の標準控除額を超えることはできません。

2023 年には、これらの数値は次のように変更されました。

• 独身者または世帯主として申請する場合は 1,850 ドル

• 既婚で、あなたまたはあなたの配偶者のどちらかが視覚障害者または 65 歳以上の場合は 1,500 ドル

• 既婚で、あなたと配偶者の両方が視覚障害者または 65 歳以上の場合は 3,00 ドル

項目別控除

項目別控除を利用すると、特定の税制上の優遇対象物にお金を費やした場合に、本来課税対象となる所得を非課税所得に変換することができます。明細化することを選択した場合は、さまざまな控除をスケジュール A に項目ごとに集計し、フォーム 1040 に合計を入力して、納税申告書とともにスケジュール A を提出します。

利用可能な項目別の控除には次のようなものがあります。

• 医療費: 調整総収入 (AGI) の 7.5% を超える医療費、歯科費、処方薬、その他の医療費 (一部の保険料を含む) は許容されます。

• 支払った税金: 州および地方の所得税または売上税、不動産 (資産) 税、または個人資産税を最大 10,000 ドルまで請求できます。この上限は、別々に申告書を提出する既婚の納税者の場合は 5,000 ドルに下がります。

• 慈善寄付: AGI の最大 60% まで、資格のある組織への寄付や寄付を請求できます。超過慈善寄付金のほとんどは、翌年の納税申告書に繰り越すことができます。

• ギャンブルの損失: 損失が報告したギャンブルの賞金総額を超えない限り、スケジュール A を使用して損失を控除できます。

注記

2018 課税年度から始まる減税および雇用法の結果、対象となる控除の多くが変更されました。たとえば、引っ越し費用、求職活動費用、未払いの従業員経費などの控除が廃止され、慰謝料控除も廃止されました。 、税務準備費用、ホームオフィスの費用。ホームエクイティローンの利息は控除対象外となり、保険でカバーされない雑損控除も同様となった。

減税および雇用法による変更

標準控除を項目化するか請求するかという議論は、2017 年 12 月に減税・雇用法 (TCJA) が可決されてからさらに複雑になりました。TCJA は、仕事関連経費を含む一部の項目別控除を廃止し、その他を制限しました。一方、基礎控除額は実質2倍となった。

かつては死傷者および盗難による項目別控除を利用できましたが、現在では盗難および死傷者による損害は連邦政府が宣言した災害地域内で発生したものに限定されています。

限度額を超える控除

収入の「一線を超える」調整には、教育者の経費、特定の適格退職金制度への拠出金、学生ローンの利子が含まれます。これらはすぐに収入から差し引かれ、AGI が決定されます。これらは、AGI から控除される標準控除または項目別控除の合計に加えて請求できます。

項目別または標準の選択

IRSは、多くの人は項目別控除ではなく標準控除を受ける方が有益だと考えるかもしれないとアドバイスしています。

注記

すべてのカテゴリの項目別控除額の合計が、標準控除額を少しでも超えた場合、申告ステータスの標準控除額をわずか数ドル上回るだけになる可能性があります。しかし、そうでない場合は、時間と労力をかけて項目別に分ければ、より多くの税金を節約できます。

最終的には、個人の納税状況と、どのオプションが課税所得を最も減らすかによって決まります。数値を計算して、項目化できる金額が基礎控除を超えているかどうかを確認する必要があります。会計士と協力するか、信頼できる税務ソフトウェアを使用することが役立ちます。

そして、ここに注意点があります: あなたとあなたの配偶者が別々に申告書を提出する場合、両方とも標準控除を受けるか、両方とも項目化する必要があります。この点において、リターンは一致する必要があります。

よくある質問 (FAQ)

項目別または標準でファイルする必要がありますか?

場合によります。項目別の控除の合計金額が標準控除よりも少ない場合、項目別にするのは意味がないかもしれません。項目別控除額が標準控除額よりわずかに高くなると予想される場合は、項目別控除にかかる時間は無駄になる可能性があります。 IRSは、無保険の医療や歯科治療、または住宅ローンの利息の支払いにより多額の支出を抱えている納税者は、明細化することで恩恵を受ける可能性があると指摘しています。

項目別と標準の違いは何ですか?

項目別控除とは、IRS が提供するさまざまな控除を使用して自分で計算する控除です。一方、標準控除額は、IRS が毎年公表する一定の数値です。多くの場合、納税者は項目別の方法ではなく標準的な方法を使用することで、より大きな控除を受けることができます。