生涯学習税額控除を請求する方法

生涯学習クレジットは、あなた、あなたの配偶者、またはあなたの扶養家族の資格のある大学の授業料および関連経費を控除する連邦税額控除です。

あなた、あなたの配偶者、またはあなたの扶養家族のいずれかが適格な教育機関に在籍しており、大学の費用を支払う責任がある場合は、生涯学習クレジットを請求できます。このクレジットは、学部、大学院、専門職学位コース、および仕事のスキルを習得または向上させるためのコースの支払いに役立ちます。

重要なポイント

• このクレジットは借入資金に対して請求できますが、奨学金や助成金によってカバーされた費用に対しては請求できません。

• あなたが扶養家族である場合、生涯学習税額控除を請求することはできませんが、両親があなたの教育費を負担している場合はそれを請求することができます。

• 同じ学生に対して、生涯学習税額控除と米国機会税額控除を同じ年に申請することはできません。

クレジットの価値はいくらですか?

生涯学習税控除は、資格のある教育費を支払った個人の数に関係なく、年間で支払う授業料の最初の 10,000 ドルの 20% に相当し、最大控除額は 2,000 ドルです。

注記

10,000ドルが集合上限です。学生ごとに単位を申請することはできません。

生涯学習単位は学部入学後の最初の 4 年間に限定されるものではなく、学生は必ずしもフルタイムで出席する必要はありません。つまり、1 クラスのみ受講した場合でも資格が得られる可能性があります。

対象となる教育機関

すべての認定された大学、大学、専門学校、およびその他の高等教育機関は、この単位を取得する資格のある教育機関としての資格を有します。教育機関が米国教育省を通じて連邦学生援助プログラムに参加する資格がある場合、学校に支払われた授業料を生涯学習クレジットの請求に使用できます。

対象経費

対象となる費用には、授業料および登録料や学生団体費などの必要な料金の支払い額が含まれます。これらには、書籍、必需品、備品、部屋代、食費、保険、学生の健康費、交通費、生活費は含まれません。

補助金、奨学金、または償還から受け取った財政援助の額だけ、対象となる経費を減らさなければなりません。大学の学費を借金で支払っている場合は、減額する必要はありません。また、受け取った贈与や相続の額によって資格費用を減らす必要もありません。

教育クレジットを請求できるのは誰ですか?

あなたに扶養家族がいて、その扶養家族が大学に通っていて、その費用をあなたが支払っている場合は、納税申告書で教育控除を請求できます。扶養家族が自分で教育費を支払っている場合、あなたが扶養家族として申請しない限り、納税申告書で教育控除を申請できます。

扶養家族ではない人に大学の費用を支払っている場合は、生涯学習クレジットを請求することはできません。また、結婚していても個別に納税申告書を提出している場合は、生涯学習クレジットを請求することはできません。 IRSによると、非居住外国人は、税務上居住外国人として扱われることを選択しない場合、控除を請求することはできません。

注記

生涯学習クレジットを請求するには、納税申告書と一緒に IRS Form 8863 を提出してください。このフォームのパート II とパート III に記入すると、請求できるクレジットの額を把握するのに役立ちます。

所得制限

請求できる生涯学習クレジットの額は、特定の所得制限に達すると段階的に廃止され始めます。修正調整総所得（MAGI）が段階的廃止制限を下回っている場合、税額控除額は減額されませんが、収入がそれを超える場合は減額されます。

MAGI の基準は、独身または世帯主の申告者の場合は 80,000 ドル以下、結婚していて共同で申告する人の場合は 160,000 ドル以下です。 MAGI が 80,000 ドル以上 90,000 ドル未満の場合 (夫婦で共同申告する場合は 160,000 ドル以上 180,000 ドル未満)、クレジットは減額されます。 MAGI が 90,000 ドル (夫婦で共同申告する場合は 180,000 ドル) を超える場合、クレジットを請求することはできません。

生涯学習控除とアメリカの機会税額控除

Lifetime Learning クレジットと American Opportunity クレジットはどちらも教育費の経済的負担を軽減します。ただし、American Opportunity 税額控除は学部授業の最初の 4 年間に限定されていますが、生涯学習控除は、大学、大学院、延長コース、さらには専門学校など、あらゆるレベルの高等教育以降の教育で利用できます。

American Opportunity の税額控除は最大 2,500 ドルです。生涯学習クレジットは最大 2,000 ドルです。納税者は通常、American Opportunity クレジットを請求できない場合にのみ生涯学習クレジットを請求します。たとえば、重罪の有罪判決を受けたからといって、学生が生涯学習単位の資格を得ることが妨げられるわけではありません。

注記

同じ年の同じ学生に対して、生涯学習クレジットと American Opportunity クレジットの両方を請求することはできません。ただし、ある生徒には生涯学習クレジットを請求し、別の生徒には American Opportunity クレジットを請求することができます。

アメリカの機会税額控除

American Opportunity の税額控除は最大 2,500 ドルですが、最大 1,000 ドルが払い戻されます。未払いの税金がゼロになった後にクレジットが残っている場合は、合計クレジットの最大 40% が払い戻されます。生涯学習クレジットは返金できません。支払うべき税金をゼロにすることができますが、残りは IRS が保管します。

American Opportunity クレジットは主に 4 年間の学位プログラムを対象としています。また、学生は薬物犯罪で有罪判決を受けてはなりません。

よくある質問 (FAQ)

生涯学習クレジットは何回請求できますか?

American Opportunity クレジットとは異なり、Lifetime Learning クレジットを請求できる回数に制限はありません。適格な経費がある限り、何年でも請求できます。

生涯学習クレジットはフォーム 1040 のどこに記載されますか?

フォーム 1040 または 1040-SR の 3 行目に生涯学習クレジットを追加する必要があります。また、フォーム 8863 に記入し、フォーム 1040 または 1040-SR と一緒に提出する必要があります。