控除対象となる個人財産税

特定の規則に従って、連邦税申告書に控除項目として記載することで、個人資産税控除を受けることができます。

個人資産税は、対象となる資産の価格に基づいて州または地方の税務当局によって課されます。この税は自動車や船舶などの動産に課され、毎年査定されます。従価税とも呼ばれます。

個人は、その年に支払った個人資産税を、連邦税申告書のスケジュール A の項目別控除として、少なくとも一定の範囲まで控除できます。この控除は、減税・雇用法 (TCJA) が 2018 年の課税年度から年間上限を 10,000 ドルに定めるまでは無制限でした。別々に申告書を提出する既婚納税者は、1 件の納税申告書につき 5,000 ドル (合計 10,000 ドル) までに制限されています。

この上限は、不動産税や所得税を含むすべての州税および地方税に適用されます。それぞれ10万円という制限はありません。

重要なポイント

• 個人財産税は、年間最大 10,000 ドルまで連邦所得税申告書から控除できます。

• 従価税とも呼ばれる個人資産税は、資産の価値に基づいて課税される必要があります。

• 1 回限りの税額を控除することはできません。それは毎年の賦課金でなければなりません。

• 個人の財産は、不動産ではなく、車両や家具などの移動可能なものである必要があります。

どのような固定資産税が対象となるのでしょうか?

税法は個人資産税を非常に簡単に定義しています。これは特定の財産項目に対して毎年課せられます。米国財務省の規則では、個人資産税を控除できるための 3 つの基準を定めています。

• 税金は不動産の価格に基づく従価税でなければなりません。

• それは毎年課される必要があります。

• それは個人の所有物に課せられなければなりません。

IRS は、個人財産を不動産と比較して「動産」財産と定義しています。例としては、ボートや車だけでなく、家具や美術品など、不動産内で移動できるものすべてが含まれます。

控除の請求

個人資産税の控除を申請するには、明細を記載する必要があります。これは、申告ステータスに対する標準控除を廃止することを意味し、2022 課税年度から標準控除はかなり重要になります。

2023 年に提出する申告書には、申告ステータスに基づいて次の標準控除が含まれます。

• 独身納税者および別々に申告書を提出する既婚者は 12,950 ドル

• 世帯主としての資格のある人には19,400ドル

• 結婚していて共同申告を行う納税者には 25,900 ドル

注記

申告ステータスに応じて標準控除を請求したり、項目別控除を請求したりすることはできません。したがって、その年のすべての項目別控除の合計が標準控除額を超える場合にのみ、固定資産税控除を請求するのは意味があります。

車両登録手数料

車両登録料は、一部は不動産の価値に基づいて、一部はその他の要因に基づいて決定される場合があります。税金として控除できるのは、資産価値に基づく部分のみです。

IRS は、登録料が車両の価値に少なくとも部分的に基づいている場合には、全額が控除の対象にはならない可能性があるが、登録料は個人資産税として認定される可能性があると示しています。

ビジネス機器に対する個人財産税

貿易や事業で使用する設備に対して支払った個人資産税は、事業経費として控除できます。個人事業主は、別表 C に基づいてこの税を控除できます。不動産が部分的に事業に使用され、部分的に個人的な理由で使用される場合、事業部分は事業経費として控除され、残りは人的控除として控除されます。

良好な記録を維持する

その年に支払った個人資産税の額を記載した書類はすべて保管してください。これらには、登録料のどの部分が個人資産税として控除されるかを示す年次車両登録明細書が含まれる場合があります。

代替最低税の影響

個人資産税の控除は、代替最低税 (AMT) を計算するための調整です。個人資産税は、通常の連邦所得税を計算するときには控除の対象になりますが、AMT を計算するときには控除の対象になりません。

2022 年に免除額を超える収入を得た場合は、おそらく AMT の責任を負うことになります。

• 独身納税者の場合は 75,900 ドル

• 結婚していて共同申告をする場合は 118,100 ドル

• 結婚していて個別に申告を提出する場合は 59,050 ドル

注記

AMT の影響を受ける納税者は、個人資産税控除を申請することで連邦税の負担がほとんど、またはまったく減額されません。

州法は異なる場合があります

各州は個人資産税評価に関して独自の税率と規則を設定しており、管轄区域によって大きく異なる場合があります。地方自治体が独自に税金を課す場合もあります。ただし、これらの税金の連邦処理に関する IRS 規則はすべてに適用されます。

よくある質問 (FAQ)

税務上、個人財産とは何ですか?

個人資産税は、動産ではない不動産（不動産）とは対照的に、動産とみなされる資産に課されます。これには、車やボートなどの所有物のほか、家具や電化製品などの所有物も含まれます。

いつ箇条書きにすればよいですか?

控除額が標準控除額を超える場合は、控除額を箇条書きにすることをお勧めします。たとえば、結婚申告をしていて、税額控除の合計が 25,900 ドルを超える場合は、項目別の控除を受ける必要があります。