アメリカの機会税額控除について知っておくべきこと

American Opportunity の税額控除は、あなた自身、配偶者、または扶養家族のために支払う対象となる教育費の最初の 4,000 ドルに対して、最大 2,500 ドルの価値があります。

American Opportunity Tax Credit (AOTC) は、大学の学部教育費の一部を返金できるクレジットです。議会は2017年末に一部の教育減税を廃止することについて議論したが、AOTCは存続した。資格がある場合は、2022 課税年度、2023 年に提出する申告書でも引き続き請求できます。

AOTC は、あなた自身、配偶者、または扶養家族のために資格のある教育費として支出した最初の 4,000 ドルのうち、学生 1 人あたり最大 2,500 ドルの価値があります。請求できる最大額は、2,500 ドルに家族内の資格のある学生の数を乗じたものです。

重要なポイント

• American Opportunity Tax Credit は、対象となる教育費に年間支出した最初の 4,000 ドルに基づいています。

• 学生はあなた、あなたの配偶者、またはあなたの扶養家族である可能性があります。

• 2022 課税年度 (2023 年に提出する申告書) の時点で、控除の上限は 2,500 ドルで、その一部は払い戻されます。 。

• これは段階的に廃止される税額控除なので、収入が多すぎると受けられなくなります。

AOTC フェーズアウトしきい値

AOTCは、2022課税年度時点で修正調整総所得（MAGI）が8万ドルの独身納税者を対象とした「段階的廃止」と呼ばれるプロセスで段階的に引き下げられる。議会はインフレに歩調を合わせるために、さまざまな段階的廃止を調整することがあります。この 2022 課税年度の基準額は、共同申告を行う既婚納税者の場合は 160,000 ドルに増加します。

MAGI が 80,000 ドルを超える場合、または結婚していて共同で申請している場合は 160,000 ドルを超える場合、受け取れるクレジットは少なくなります。このクレジットは、90,000ドル（独身）または180,000ドル（夫婦の共同申告）を超えるMAGIを持つ人にはまったく利用できません。その時点で完全に廃止されます。

クレジットの返金可能な部分

AOTC の最大 40% が返金可能です。内国歳入庁 (IRS) は、クレジットの請求により税金請求がゼロになる場合、残りの最大 40% (上限 1,000 ドル) を払い戻します。申告時に納税義務がゼロの場合でも、最大 1,000 ドルの還付を受けることができます。このため、AOTC は他の教育税額控除や控除よりも価値があります。一部還付されるため、代替最低税と自営業税を相殺するのに役立ちます。

クレジット額の計算

AOTC は、資格のある教育費に費やす最初の 2,000 ドルの 100% と、次の 2,000 ドルの 25% を加算し、合計で 2,500 ドルのクレジットが得られます。

注記

Form 8863 を使用して、受け取る権利のある税額控除の正確な金額を計算し、Form 1040 納税申告書に添付してください。

最大 2,500 ドルのクレジットは、対象経費の 4,000 ドルに基づいています。経費が 4,000 ドル未満の場合、クレジットは少なくなります。たとえば、MAGI が段階的所得制限を下回ると仮定すると、3,500 ドルを費やした場合、2,375 ドルになります。

American Opportunity Credit の資格を得る

納税者は、学生が単科大学、総合大学、またはその他の認定された中等教育機関に少なくとも半分の期間在籍している場合、自分自身、その配偶者、または扶養家族のために AOTC を請求できます。学生は学位または教育資格を取得している必要があります。重罪の薬物犯罪で有罪判決を受けた人には資格がありません。

注記

AOTC を請求する納税者と学生の両方が、納税申告期限の時点で有効な社会保障番号またはその他の納税者番号を持っている必要があります。

最初の 4 年間のみ利用可能

American Opportunity Credit は、学生の中等後教育の最初の 4 年間、つまり高校卒業直後の教育期間に利用できます。すでに 4 年間の大学教育を修了している学生、または以前に提出した納税申告書ですでに AOTC を 4 回請求している学生には資格がありません。

IRS が AOTC の請求を却下した場合、資格を取り戻すには、次回の納税申告書に Form 8862 を提出する必要があります。

対象となる教育費とは何ですか?

対象となる教育費には、入学に必要な教材費、授業料および一部の料金が含まれます。この点において、AOTC は他の教育減税よりもいくらか優れていると考えられています。

書籍、実験用品、ソフトウェア、その他のクラスのコース教材は、学校がコースへの登録に必要としている場合、AOTC の資格を得ることができます。学生が技術関連の授業を受講するためにコンピューターの費用が必要な場合は、コンピューターの費用を含めることができますが、教育の一般的なコースで使用される場合は含めることができません。

部屋代や食費はカバーされず、非課税の教育援助で支払う可能性のある費用もカバーされません。複数の教育税額控除または控除のために、同じ支出を 2 回カウントすることはできません。

AOTC と他の減税との比較

生涯学習クレジット (LLC) は、4 年を超える大学院または学部教育を含む中等教育以降の教育に利用できます。あらゆるコース負荷に対して請求できます。学生は少なくとも半分の時間は登録する必要はありません。ただし、税金が免除された後は返金されず、授業料以外の費用も含めることができないため、キャッシュバックは受け取れません。

よくある質問 (FAQ)

修士号の AOTC 単位を取得できますか?

一般的には、いいえ。 AOTC は高校卒業後の最初の 4 年間の教育のみに適用されます。ただし、学部の学位を 4 年未満で修了した場合は、残りの 4 年間の学習はすべてカバーされる可能性があります。

AOTC は州ごとに異なりますか?

AOTC は連邦政府の給付金であるため、どの州でも一律に同じ額です。