スケジュール R 高齢者または障害者に対する税額控除

高齢者または障害者は、スケジュール R を完了することで連邦税を軽減できる場合があります。特別税額控除とは何か、および誰がその対象となるのかを確認してください。

65 歳以上の人および障害により早期退職した人は、3,750 ドルから 7,500 ドルの範囲の連邦税額控除を受ける資格があります。高齢者または障害者向けの控除により、資格のある人は連邦所得税が減額されますが、いくつかの資格規定が適用されます。

重要なポイント

• 高齢者および障害者向けの控除では、特定の年齢または障害要件を満たすことができる人に 3,750 ドルから 7,000 ドルの税額控除が提供されます。

• 65 歳以上の納税者、および永久に退職した完全に障害のある人が対象となります。

• 税額控除を計算するには、IRS Schedule R を使用したいくつかの簡単な手順が必要です。

スケジュール R の資格があるのは誰ですか?

スケジュール R (フォーム 1040) は、高齢者または障害者の信用を計算するのに役立ちます。資格を得るには、次の条件を満たす米国国民または居住外国人である必要があります。

• 課税年度の最終日より前に 65 歳に達した、または

• 納税年度末時点で 65 歳未満であり、次の 3 つの要件をすべて満たしています。

• あなたは課税年度の最終日より前に退職し、退職時には永久的かつ完全に障害を負っていました。

• その年中に課税対象となる障害所得を受け取った場合、

• 雇用主が定めた退職年齢（退職年齢がある場合）よりも若かった。

注記

IRS は、65 歳の誕生日の前日にあなたを 65 歳とみなし、1958 年 1 月 1 日に生まれた場合は、2022 年末に 65 歳とみなされます。

障害要件

IRS は、いくつかの要件を満たしている場合、あなたを永久的かつ完全に身体障害者として定義します。

• 実質的に有益な活動を行うことはできなくなります。最低賃金を下回る賃金が支払われている場合、それは利益があるとみなされず、また、補填としての仕事を行っている場合、それは実質的なものとはみなされません。失格となるには、その活動が実質的かつ有益である必要があります。

• 資格のある医師は、あなたがその症状に罹患しているか、少なくとも 12 か月間はその症状が継続すると予想され、そうでない場合は死に至る可能性があることを証明する必要があります。

障害を理由に退職する

必ずしも正式に退職する必要はありません。障害が原因で仕事を辞めざるを得なくなった場合、障害を理由に退職したとみなされることがあります。

障害収入は、雇用主の傷害・健康保険制度または年金制度に基づいて支払われる必要があり、永久障害および完全障害のために仕事を休んだときの賃金の代わりに、賃金または支払いとして収入に含める必要があります。

障害者退職金を提供しないプランから受け取った支払いは、障害者所得ではありません。たとえば、障害を理由に退職したときに受け取る未消化の年次有給休暇に対する一時金は給与の支払いであり、障害所得ではありません。障害所得には、障害がなくても退職しなければならなかった雇用主が設定した定年年齢に達した後に受け取る金額は含まれません。

注記

IRS の Web サイトでは、資格があるかどうかを判断するための手順を説明するインタラクティブな面接を提供しています。いくつかの質問に答えるだけで答えが得られます。面接には5分ほどかかります。

所得制限

他の適格要素に加えて、納税者の調整総所得 (AGI) は、2021 課税年度 (2022 年に提出する申告書) の時点で次の金額以下である必要があります。

クレジットの計算方法

税額控除は、当初の金額の 15% から、非課税の社会保障および受け取った他の特定の非課税の年金、年金、または障害給付金の合計を差し引いた額です。また、調整総収入 (AGI) の 2 分の 1 から AGI 制限額を差し引いた額を加算する必要があります。クレジットを計算する手順は次のとおりです (各手順については以下で詳しく説明します)。

• 最初の金額を計算します。

• 非課税の社会保障とその他の非課税の年金の合計を合計します。

• 超過調整総収入を計算し、2 で割ります。

• ステップ 2 をステップ 3 に追加します。

• 初期量からステップ 2 と 3 の合計を引き、その結果に 15% を掛けます。

この計算式により、暫定的な税額控除が得られます。次に、暫定的な税額控除を、スケジュール R の説明にある「信用限度額ワークシート」を使用して計算された連邦税額と比較する必要があります。最終的な税額控除は、暫定額または納税限度額の小さい方になります。

初期金額

あなたの最初の金額は、課税対象となる障害者所得、または 2021 課税年度の以下の設定金額のいずれか低い方です。

非課税の年金給付

年金給付の非課税部分を測定する際には、次の収入源が含まれます。

• 特定のメディケア保険料および労働災害補償給付を差し引く前の、非課税の社会保障支払い。

• 社会保障として扱われる非課税の鉄道退職者委員会給付金

• 退役軍人庁からの非課税の年金、年金、または障害の支払い（一部の例外を除く）

• 収入から除外されるその他の年金、年金、または障害給付金

以下の種類の所得は、年金給付の非課税部分の測定には含まれません。

• 年金または年金の費用の返還として扱われる金額

• 1980 年外務省法第 808 条に基づいて支払われる障害年金

• 各国の軍隊、国家海洋大気庁、公衆衛生局での現役勤務に起因する個人の傷害や疾病に対する年金、年金、または同様の手当。

AGI の制限

クレジットの計算には次の AGI 数値が使用されます。

クレジットの請求方法

高齢者または障害者向けのクレジットを請求するには、納税申告書に 2 つの追加のフォームを提出する必要があります。スケジュール R には、クレジット額をどのようにして得たかに関する計算が表示されます。次に、このフォームの合計をスケジュール 3 の 6d 行目に入力する必要があります。

よくある質問 (FAQ)

高齢者税額控除の対象となるのは誰ですか?

納税年度末までに 65 歳以上であれば、年齢に応じた高齢者税額控除 (「高齢者または障害者のための控除」) を受ける資格を得ることができます。

65 歳未満の場合、課税年度の最終日より前に退職し、退職時に永久的かつ完全な障害を有し、その年中に課税対象となる障害所得を受け取り、設定された退職年齢より若かった場合に資格を得ることができます。雇用主がいる場合は、雇用主によって。

高齢者または障害者のためのスケジュール R クレジットとは何ですか?

スケジュール R クレジットとは、特定の高齢者または障害者が 3,750 ドルから 7,500 ドルのクレジットを受け取れるようにする IRS が提供するワークシートを指します。信用額の計算には、調整後の総所得や非課税の社会保障給付など、いくつかの数値が考慮されます。