2022 年度の住宅ローン利子税控除

住宅ローン利子税控除は、他の項目別の控除とともに、フォーム 1040 のスケジュール A に報告されます。それを主張する前に、限界を知ってください。

マイホームを所有すると、いくつかの嬉しい税制優遇が受けられます。住宅ローン利子控除もその一つです。減税および雇用法 (TCJA) は、2018 年に発効した際にこの控除に多少の影響を与えましたが、税法から控除が廃止されたわけではありません。いくつかの制限と制限を設定するだけです。

ここでは、住宅ローン利子税控除を申請する方法とその手続きで何が予想されるかを説明します。

重要なポイント

• 住宅ローンが 2017 年 12 月 16 日より前に借り入れられていない限り、750,000 ドルまでの住宅ローンについては住宅ローン利息が税控除の対象となります (その後、100 万ドルまでの住宅ローンについては税控除の対象となります)。住宅ローン計算ツールは、昨年毎月支払った利息を計算するのに役立ちます。

• 住宅ローンの最初の 750,000 ドルの利息に対する税額控除を請求できます (夫婦で別々に申告する場合は 375,000 ドル)。

• HELOC は、収益が住宅の「購入、建設、または大幅な改善」に使用されない限り、控除の対象になりません。

• 住宅ローン利子税控除を申請するには、控除額をスケジュール A に項目化する必要があります。

納税申告書で住宅ローン利息を請求する方法

住宅ローン利息を請求するには、フォーム 1040 のスケジュール A に税額控除を項目化する必要があります。それは、あなたの申告ステータスに対する標準控除を放棄することを意味します。項目化することも、基礎控除を請求することもできますが、両方を行うことはできません。

住宅ローンの金利費用をスケジュール A の 8 行目から 8c 行目に入力し、その合計をスケジュール A から 2021 Form 1040 の 12 行目に転送します。

住宅ローンに支払った利息の決定

納税年度の終了後、通常は 1 月に、住宅ローン貸し手から Form 1098 (住宅ローン利息計算書) を受け取る必要があります。このフォームは、前年中に支払った利息の合計が 600 ドルを超えた場合に報告します。

金融機関はフォーム 1098 のコピーを IRS に送信する必要があるため、納税申告書にフォームを添付する必要はありません。そのため、IRS はすでにコピーを持っています。

スケジュール A で請求する住宅ローン利息控除が、フォーム 1098 に報告された金額と一致していることを確認してください。控除できる金額は、特定の制限に基づいて、フォームに表示される合計金額よりも少ない場合があります。

注記

Form 1098 は提出した納税申告書のコピーとともに少なくとも 3 年間保管してください。提出した申告書のコピーを保管しておくと、将来の納税申告書の準備に役立ちます。

控除額は請求する価値があるのでしょうか？

スケジュール A では、不動産固定資産税、医療費、慈善寄付金など、他の多くの控除対象項目別費用もカバーされます。場合によっては、これらすべてを合計すると申告ステータスの標準控除額を超える場合があり、控除額を項目化するのに時間と労力を費やす価値がありますが、そうでない場合もあります。

すべての項目別控除の合計が資格のある標準控除額を超えない場合は、住宅ローン利子控除をスキップして標準控除を申請するのが賢明かもしれません。標準的な控除率は以下の通りです。

• 別々に申告書を提出する独身納税者と既婚納税者: 2022 年の課税年度は 12,950 ドル

• 共同で申告する既婚納税者および適格な寡婦(er)のために申告する場合: 2022 年の課税年度は 25,900 ドル

• 世帯主: 2022 年は 19,400 ドル

注記

申告書を提出する前に、スケジュール A を完了し、項目別の控除額の合計を標準控除額と比較して、どちらの方法が最適かを判断するのが賢明かもしれません。

すべての住宅ローンはこの税額控除の対象になりますか?

住宅ローン利子税控除には、いくつかの条件を満たすためのルールがあります。

これには、住宅購入ローン、ホームエクイティ信用枠 (HELOC)、さらには建設ローンに支払った利息も含まれます。しかし、TCJAは2018年の課税年度から住宅資産負債に大幅な制限を設けた。このタイプのローンは、ローンを保証する不動産を「購入、建設、または大幅に改善する」ために利用されたことを証明できない限り、控除を請求することはできません。大学の教育費や結婚式の費用を支払うために借り換えた場合も、税額控除を請求することはできません。

税額控除は、本宅または別荘に支払った利息にも限定されます。 3 番目または 4 番目の住宅に支払われる利息は控除の対象になりません。 IRSによると、家は一戸建て住宅、コンドミニアム、トレーラーハウス、協同組合、さらにはボートまで、「睡眠、調理、トイレの設備」を備えたほぼすべての物件が対象となるという。

あなたが債務者でなければなりません

あなたの配偶者とあなたが共同で納税申告書を提出している場合を除き、住宅ローンを他人の名義にすることはできません。貸し手から Form 1098 を受け取った人に関係なく、あなたは個人的に支払った住宅ローン利息のみを控除する権利があります。

また、ローンを返済する契約上の義務も負わなければなりません。あなたの自宅はローンの担保として機能する必要があり、住宅ローンの書類にはそのことが明確に記載されている必要があります。

住宅建設ローン

土地の取得と住宅の建設のみに資金を使用する場合、建設費用に使用される住宅ローンの利息を控除できます。建設が完了するまでの 24 か月間に発生した費用は、住宅取得債務の限度額 75 万ドルにカウントされます。

注記

課税年度中に不動産を購入または売却したかどうか、または住宅取得の負債が制限額 75 万ドルを超えていないかどうかを税務専門家に確認することをお勧めします。

住宅ローンの利息は最大 750,000 ドルまでのローンから控除可能

住宅の購入や建設のために利用されるローンを「住宅取得債務」といいます。この用語は、適格な住宅を「取得、建設、または大幅に改善する」目的で利用するローンを指します。

以前は、本宅および/または別の住居について、住宅取得債務の利子を最大 100 万ドルまで控除できましたが、TCJA は 2018 年の課税年度からこれを 75 万ドルに引き下げました。限度額はさらに引き下げられ、37 万 5,000 ドルになりました。 , 結婚していて別途申告する場合。

2022 年に主な住居に対して 100 万ドルを借りたとします。これは TCJA が設定した限度額の 750,000 ドルを超えているため、最初に借りた 750,000 ドルに対して支払われた住宅ローン利息のみを請求できます。

規則の例外

IRS は、750,000 ドルの融資限度額に対する 2 つの例外を認めています。以前の 100 万ドルの制限は 2 つの状況で使用できます。

• あなたは 2017 年 12 月 16 日より前に住宅ローンを借りており、この住宅ローンと祖父母の負債の合計は 100 万ドル以下です。

• 1987 年 10 月 13 日以前に住宅ローンを借りたので、それは祖父母債務になります。

住宅ローンで支払ったポイント

母屋のローンで支払ったポイントは、通常、ローンの存続期間中控除の対象となります。一連の 9 つの IRS 基準を満たすことができれば、ポイントは支払われた課税年度に全額控除できます。

よくある質問 (FAQ)

住宅ローン利息控除を申請できるのは誰ですか?

控除を項目化している納税者は、メインまたはセカンドハウスの住宅ローン債務を最大75万ドル（夫婦で別々に申告する場合は37万5千ドル）相当まで住宅ローン利息控除を受けることができます。 2017 年 12 月 16 日より前に発生した負債の場合、これらの数字はそれぞれ 100 万ドルと 500,000 ドルに増加します。住宅は、IRS が Publication 936 で定義する認定住宅である必要があります。

どのくらいの所得レベルになると住宅ローン利息控除が受けられなくなりますか？

住宅ローン利息控除には所得制限はありません。資格のある住宅を所有し、控除を項目化したすべての納税者は、この税額控除を利用できます。