私立学校に対する税額控除と減税

私立学校の授業料はそれ自体の税金の影響を受けるため、税金のルールを知っておくと節約に役立つ可能性があります。私立学校の減税と控除について詳しくは、こちらをご覧ください。

おそらく、あなたの隣人が子供の放課後プログラムに費やした金額に対する税額控除を申請しているという話を聞いたことがあるかもしれません。もしかしたら、あなたのいとこは、年上の 10 代が地元のコミュニティカレッジに在籍しているため、あらゆる種類の減税を受けているかもしれません。子供を私立学校に通わせると、それなりに費用がかかります。ということは、確かに自分自身の減税を請求することができますね?

私立の小学校や高校の費用を補助してくれる制度もありますが、限度額があり、ルールも複雑です。

重要なポイント

• 連邦教育減税のほとんどは、中等教育以降の学習または高校卒業後の入学を対象としています。

• 学校が医学的または治療上必要であることが判明した場合、一部の保護者は、幼稚園から 12 年生までの特別支援が必要な子供の授業料の項目別控除を請求できます。

• あなた（結婚している場合は配偶者）が仕事をしなければならない、または仕事を探しているために子供が通わせている場合、就学前および放課後の保育費用を支払うことで、児童および扶養家族の介護税額控除を受ける資格が得られます。

• 一部の税制優遇された授業料節約プランの資金は、幼稚園から高校までの教育費に充てられます。

K-12 教育に対する減税はほとんどありません

幼稚園から高等学校までの私立学校の教育費は、少なくとも親が直接支払っている場合には、連邦レベルでは税控除の対象になりません。

注記

教育費は、中等教育後の教育およびその他の種類の費用について連邦レベルで税控除の対象となります。これらには、コミュニティ カレッジ、大学、専門学校、または一般に認定された中等教育以降の教育プログラムが含まれます。

高校卒業後の教育費のほとんどは、何らかの減税を受けることができます。小学校および高校の授業料や経費はカウントされませんが、この規則にはいくつかの例外があります。

特別な支援が必要な子供のための私立学校の費用

医学的または治療上、特別な支援が必要な子供の就学前から高等学校までの私立授業料を控除することができます。まず、医師が特別教育が必要であると認定する必要があります。次に、この控除を申請するには税金を明細化する必要があります。つまり、基礎控除を廃止するということです。 2023年に独身者が13,850ドル、夫婦が共同申告する場合は27,700ドルです。これらの数字は、2022年課税年度に独身者が12,950ドル、夫婦が共同申告する場合は25,900ドルです。

特別教育費は、医療費の内訳控除として税務時に計上されます。ただし、控除できるのは、医療費総額のうち調整総収入 (AGI) の 7.5% を超える部分のみです。

就学前および放課後の保育費用

就学前または就学後の保育費用に対して減税を申請できる場合があります。この控除は、児童・扶養家族介護税額控除 (CDCTC) の傘下にあります。

単位を取得できるかどうかは、子供を就学前または放課後のプログラムに参加させて、仕事をしたり仕事を探したりする必要があるかどうかによって決まります。あなたが結婚している場合、あなたの配偶者も働いているか、仕事を探している必要があります。

注記

お子様は 13 歳未満である必要があります。内国歳入庁 (IRS) は、13 歳以上のお子様は、親が不在の場合は監督下での世話を必要としないという立場をとっています。

このクレジットは私立学校と公立学校の両方のプログラムに適用されますが、子供を私立学校に通わせる場合は、支払う授業料から保育費用を分離する必要があります。保育料が授業料の支払いに組み込まれている場合、学校はこれを支援してくれるはずです。

仕事に関連した育児費用の合計を 1 人の子供の場合は最大 8,000 ドル、2 人以上の場合は 16,000 ドルまで控除を請求できます。

529 Savings Plans は幼稚園から高等学校までの教育に使用できます

529 プランは「適格授業料プラン」とも呼ばれ、IRA と同様に機能しますが、教育目的です。これらの貯蓄プランは、長い間、私立高等教育後の学費を援助してきました。これらのプランは、かつては中等教育の支払いにのみ使用できましたが、TCJA は税法を変更し、親が幼稚園から高校までの教育費にもこれらのプランを使用できるようにしました。

529 プランには、前払い授業料プランと教育貯蓄プランの 2 種類があります。すべての州が少なくとも 1 つを後援しています。

これらの計画は、受益者の教育費のために設定および指定されます。この計画への拠出金は連邦レベルでは税控除の対象にはなりませんが、受益者がその資金を教育目的に使用する限り、その増加分は非課税となります。

親や 529 プランに寄付したい人は誰でも、プランの最大容量まで無制限に寄付できますが、寄付者は贈与税に注意する必要があります。

連邦贈与税の免除額は、2023 課税年度に受取人あたり年間 17,000 ドルです。529 プランかどうかにかかわらず、1 年にこの控除額を超える金額を 1 人に寄付した人は、次の期間に連邦贈与税の対象となる可能性があります。 2023 課税年度の最初の 17,000 ドルを超える金額。

Coverdell 教育普通預金口座

Coverdell Education Savings Account は 1997 年の納税者救済法によって導入されました。この口座は中等教育以降の教育費だけでなく、高校や小学校の費用にも適用されます。

Coverdell ESA には年間最大 2,000 ドルを寄付できます。あなたの寄付金は税金控除の対象にはなりませんが、口座にある間はお金は非課税で増えていきます。キャピタルゲインに対する税金を支払うことなく、寄付金と累積利息の両方を授業料およびその他の資格のある費用として全額引き出すことができます。

年間 2,000 ドル全額の拠出を受ける資格を得るには、修正調整後総収入 (MAGI) が 110,000 ドル未満である必要があります。結婚していて共同申告をする場合、限度額は2倍になります。ほとんどの納税者の MAGI は調整後の総所得と同じですが、念のため税務専門家に確認することをお勧めします。

よくある質問 (FAQ)

私立学校の費用はいくらですか?

私立学校の授業料は学校や場所によって大きく異なります。 Education Data Initiative によると、2021 年の米国の幼稚園から高校までの私立学校の平均年間授業料は 12,350 ドルでした。

私立学校の学費はどうやって支払うのですか？

幼稚園から高校までの私立学校には、さまざまな財政援助オプションがあります。多くの学校は経済的ニーズに基づいて援助を提供しています。宗教に基づく私立学校は、信仰コミュニティのメンバーに割引を提供することがよくあります。通常、さまざまな地域団体から奨学金が提供されています。多くは実力ベースではありません。子供の教育費を支払うための教育ローンや個人ローンを検討することもできます。