標準控除とは何ですか

標準的な税額控除は、納税者の課税所得を下げるために使用されます。その価値と、いつどのように請求するかを学びましょう。

標準控除の仕組み

税金を申告する場合、課税所得を減らす金額である控除を請求するには 2 つの方法があります。控除を項目別に選択することも、標準控除を選択することもできます。項目別控除にはさまざまな税項目にわたる複数の計算が必要ですが、標準控除は設定された数値であり、個人的な状況はほとんど考慮されません。

あなたの申告状況と結婚しているかどうかに基づいて、次の 5 つの標準控除があります。

• シングル
• 夫婦共同での届出
• 婚姻届を別々に提出する
• 対象となる未亡人
• 世帯主（独身だが1人以上の扶養家族がいる）

注記

これらすべてのステータスには、異なる資格ルール、標準控除、税率、クレジットおよび控除の資格があります。

標準控除の例

標準控除を特定したら、その金額を課税所得から差し引くことができます。たとえば、あなたが結婚していて配偶者と共同で申告する場合、2022 年の課税年度に 25,900 ドルの標準控除を受けることを決定できます。

あなたとあなたの配偶者の年間課税所得が 75,900 ドルの場合、標準控除により課税所得は 50,000 ドルに下がります。他の控除により課税所得をさらに下げることができる場合があります。

標準控除はいくらですか?

資格のある標準控除は、申告状況、年齢、視覚障害の有無によって異なります。 IRS は、自分の申告ステータスが不明な場合に、いくら受け取る権利があるかを把握するための対話型ツールを提供しています。完了までに約 15 分かかります。 2022 年および 2023 年の課税年度の各申告ステータスの標準控除額は次のとおりです。

標準控除の特別調整

申告状況に基づくこれらの全体的な数値は、一部の納税者に対して多少調整される可能性があり、誰が標準控除を請求できるかについても他の規則によって決定されます。

年齢または視覚障害に基づく標準控除

65 歳以上の納税者および法的に盲目の個人は、追加の標準控除を受けます。これは、納税者の申告状況に基づく標準控除に追加金額を加えて計算されます。

65 歳以上または視覚障害者の納税者の追加額は、独身または世帯主の場合は 1,750 ドル、2022 年の課税年度に夫婦で共同申告する場合は 1,400 ドルです。

注記

IRS の規則に従って、65 歳の誕生日の前日に 65 歳に達します。

夫婦特別ルール

あなたとあなたの配偶者は両方とも標準控除を受ける必要があります。結婚していても別々に申告する場合は、両方とも控除を項目化する必要があります。配偶者の一方が項目化し、もう一方が基礎控除を受けるという組み合わせはできません。

通常、各配偶者が項目別に分け、各配偶者が標準控除を受けるという両方の方法で税金を計算し、どちらが全体としてより良い節税効果をもたらすかを知るのが理にかなっています。

扶養控除の基礎額

他人の納税申告書に扶養家族として申請できる納税者には、変動する標準控除額があります。 2022 課税年度の標準控除額は、1,100 ドルまたは勤労所得プラス 350 ドルのいずれか多い方に制限されます。いずれの場合も、控除額は申告ステータスに応じた標準控除額に制限され、それを超えることはできません。

標準控除と項目別控除

多くの納税者は、標準控除額がすべての項目別控除を合わせた額よりも大きな控除額となることに気づいていますが、それはすべて申告状況と経済的要因によって異なります。許可されている控除をすべて合計し、得られる合計額が標準控除を超える場合は、項目別に分けたほうが賢明でしょう。

注目すべき出来事

減税・雇用法は2018年に標準控除を多かれ少なかれ2倍にし、同時に一部の項目別控除を廃止、変更した。

これらの変更により、標準的な申告書ではなく項目別申告書の提出に必要な控除額を超えることがより困難になります。特に項目別の控除がたくさんあると考えられる場合は、可能な限り最大の控除を受けられるように、両方の方法で申告書を準備することをお勧めします。一ドル一ドルが重要です。

よくある質問 (FAQ)

2021年課税年度の標準控除額はいくらですか?

標準控除はインフレに応じて毎年調整され、限度額は申告状況に基づいて決まります。 2022 課税年度の標準控除額は、独身申告者の場合は 12,950 ドルから、夫婦で共同申告の場合は 29,900 ドルとなります。 2023 年の課税年度では、控除額は独身申告者の場合は 13,400 ドル、夫婦の共同申告者の場合は 30,700 ドルとなります。

基礎控除と項目別控除の違いは何ですか？

基礎控除は、申告状況、扶養家族の数、納税年度に基づいて、課税所得から控除できる定額の金額です。項目別控除を利用すると、固定資産税や住宅ローン利息など、さまざまな費用をドル額で控除できます。許可される控除の合計が標準控除を超える場合は、項目別に分けたほうがよいでしょう。