医療費控除の申請のルール

個人は、明細を記載すれば、医療、歯科、その他のヘルスケア関連費用の一部を納税申告書に請求することができます。適用されるルールについて学びましょう。

ほとんどの納税者は、一定の規則に従って、調整総所得（AGI）の 7.5% を超える医療費を請求できます。控除は簡単そうに見えますが、控除の適用についてはさまざまなルールがあり、納税を申告する前に知っておく必要があります。

重要なポイント

• 幅広い分野で医療費控除が可能です。

• 一般的な健康上の利点を提供するビタミンなどの商品に支払われた費用を控除することはできません。

• 医療に関連する交通費の多くは控除できます。

• 雇用主が提供する医療保険料は通常控除の対象になりませんが、メディケア パート B とパート D の保険料は控除できます。

医療費控除の対象となるもの

IRS は、対象となる医療費を「体の一部または機能に影響を与える病気または状態の診断、治療、軽減、治療、または予防」に関連するものと定義しています。税控除の対象となるには、医療費は通常、合法であり、次のような IRS の条件を満たしている必要があります。

• 病気の診断、治療、軽減、治療、予防に関連する医師、外科医、歯科医、その他の医療専門家による医療サービス

• 医療専門家が処方した薬の費用

• 眼鏡など、医療専門家によって処方された医療機器、機器、消耗品の費用

• 医療機関への往復の交通費

• 介護サービス

• 医療・介護保険

ビタミンなど、一般的な健康に有益なだけの費用は補償されません。

ヒント

IRS は、医療費を控除できるかどうかを確認するのに役立つ無料ツールを提供しています。

医療関連の輸送費

旅行が主に医療目的であり、必要不可欠である場合、医療施設または治療への往復の交通費を控除できます。医療関連の交通費には、以下の費用が含まれます。

• バス、タクシー、電車、飛行機の料金

• 救急車サービス

• 医療的ケアが必要なお子さんを付き添う保護者の交通費

• 患者が一人で移動できないため、患者に同行して看護を行う看護師の交通費

• 精神疾患のある被扶養者を定期的に訪問するための交通費（治療の一環として訪問が推奨されている場合に限ります）

注記

お車でご旅行の場合は、医療目的の標準マイル率を使用してマイルを差し引くことができます。医療運転の場合、2022 年の課税年度では 1 マイルあたり 18 セントです。この料金に駐車料金と道路通行料金を追加できます。

誰が治療を受けられますか?

ご自身、配偶者、扶養家族のために支払った医療費を控除できます。実際に扶養家族として主張していない人の経費を控除できる場合もありますが、次のいずれかの状況を除いて、そうすることもできたはずです。

• 離婚または別居した親の子供に対する規定により、あなたは自分の子供を扶養家族として主張しませんでした。

• あなたは、その個人が 2021 年の時点で 4,300 ドル以上の総所得を得ていたため、または共同申告書を提出したために、あなたの申告書にその個人を扶養家族として申請しませんでした。

• あなたまたはあなたの配偶者（結婚して共同で申告している場合）は、他の人の申告に応じて扶養家族として申請することはできません。

控除と AGI 閾値

7.5% ルールは、その年のすべての医療費を合計し、AGI の 7.5% に相当する金額を差し引くことで計算できます。たとえば、AGI が 65,000 ドルの場合、しきい値は 4,875 ドル、つまり 65,000 ドルの 7.5% になります。 AGI は Form 1040 で見つけることができます。

対象となる医療費に 10,000 ドルを費やした場合、その 4,875 ドルの基準を超えた残高から 5,125 ドルを控除できます。

控除を申請するには項目化する必要があります

医療費を請求するには、控除額を明細化する必要があります。これは、納税申告書とともにスケジュール A を完了して提出する必要があることを意味します。他にもいくつかの項目別控除を申請する資格があり、それらを合計するとその年の標準控除額を超える場合は、検討する価値があるかもしれません。 2022 課税年度の控除額は 12,950 ドルから 25,900 ドル、2023 課税年度では 13,850 ドルから 27,700 ドルの範囲です。

注記

基礎控除を請求して、どちらか一方だけを項目化することはできません。

標準控除を申請せず、合計が適用される標準控除額を超える項目別控除がない場合、必要以上の所得に対して税金を支払うことになります。

項目別にすることを選択した場合は、スケジュール A の 1 行目から医療費を控除できます。2 行目と 3 行目に記入して、医療費の限度額を計算します。最後に、4 行目は控除できる金額を示しています。

税引前の費用は控除できません

医療費控除の対象となるのは、保険で払い戻されなかった医療費のみです。たとえば、50 ドルの処方薬があり、保険会社が 20 ドルを支払ったとします。 30 ドル支払います。医療費控除では30ドルしか控除できません。

同様に、フレキシブル支出口座、医療貯蓄口座 (HSA)、または健康保険償還制度から支払われた医療費は、医療費の項目別控除には含まれません。これらの口座はすでに税制上の優遇措置を提供しており、二番底はありません。

一部の健康保険の特例

健康保険、歯科保険、ビジョンケア保険の保険料を控除できますが、これは保険料が税引後の金額で支払われた場合に限られます。雇用主を通じて団体保険に加入している人は、通常、これらの保険料を税引前で支払います。

メディケア パート A の保険料を控除できますが、社会保障の対象ではなく、メディケア パート A に自発的に加入している場合に限ります。メディケア パート B およびパート D の保険料も控除の対象になります。

注記

医療費控除ができるのは、支払った年に限ります。一般に、将来の年に発生するサービスに対する支払いを控除することはできません。

よくある質問 (FAQ)

医療費控除の対象となるのはいくらまでですか？

調整後の総収入の 7.5% を超える対象となる医療費を控除できます。納税申告書で医療費を請求できるようにするには、控除を項目化する必要があります。

税金から医療費を請求するにはどうすればよいですか?

医療費をスケジュール A で集計し、税金を申告するときにその合計をフォーム 1040 に記録できます。