貯蓄からの早期引き出しペナルティ税控除

Form 1040 では、貯蓄の早期引き出しに対するペナルティについて税額控除を請求できますが、退職金制度からの早期引き出しについては税金控除を請求できません。

退職金制度の分配金のほとんどは所得税の対象であり、さらに 10% の税金が課される場合もあります。 IRS は、手数料を軽減するための抜け穴を提供しています。つまり、貯蓄の早期引き出しに対するペナルティは、納税申告書で控除できるのです。これは所得に対する「一線を超えた」調整とみなされ、利用可能な控除の中で最も優れた控除の 1 つです。貯蓄の早期引き出しペナルティの控除がどのような影響を与えるかについて詳しくは、こちらをご覧ください。

なぜペナルティがあるのでしょうか？

満期前に譲渡性預金 (CD) またはその他の定期預金口座からお金を引き出すと、おそらく違約金を支払う必要があります。この手数料は銀行または金融機関によって請求され、預金証明書またはその他の口座から天引きされます。

通常、CD 預金では、通常の普通預金口座よりも多くの利息が得られます。この有利な金利と引き換えに、所定の期間、金融機関にお金を預けることを約束する必要があります。早めにお金を引き出した場合、銀行はこの「追加」利息の少なくとも一部を取り戻します。

注記

違約金は通常約 6 か月分の利息ですが、場合によっては 1 年分の利息に相当する場合もあります。

違約金は、教育機関との契約で定められた一定の金額です。通常、20 ドルを引き出しても 2,000 ドルを引き出しても同じです。 IRS は、ペナルティが得られる利息の額に影響を与えるため、このペナルティを控除の対象とみなします。

必要な書類

早期引き出しペナルティの対象となっている場合は、税務年度終了後に銀行または金融機関から Form 1099-INT を受け取る必要があります。このペナルティは、2021 年度納税フォームのボックス 2 に報告され、「早期撤退ペナルティ」として明確に示されます。これは、フォーム 1099-OID のボックス 3、「オリジナル発行割引」にも報告されています。そこでは「早期撤退ペナルティ」としても特定されています。

アカウントが獲得した利息の合計額は、フォーム 1099-INT のボックス 1 に表示され、これを収入として申告時に含める必要があります。

注記

たとえそれが Form 1099-INT のボックス 1 に表示される利息を超えていたとしても、違約金を差し引くことができます。

2017 年以降の変更点: 再設計されたフォーム 1040

早期脱退ペナルティは、2018 年以前はフォーム 1040 納税申告書の 30 行目に報告されていました。当時は、この項目が短いフォーム 1040A またはフォーム 1040A に見つからなかったため、この控除を申請するには長いフォーム 1040 を提出する必要がありました。 1040EZ。

2018 年の課税年度から、2019 年に提出した申告書に、再設計された Form 1040 が適用されました。これは、古い 1040 だけでなく、1040A および 1040EZ も置き換えられました。 IRS は、減税および雇用法による変更に対応するために改訂を行いました。これらの変更は、法律によって規定が延長されない限り、2025 年まで継続される予定です。

その後、IRS は 2019 課税年度の 1040 を再度修正しました。 2022年に提出する申告書である2021課税年度に向けて、さらに若干の調整が加えられました。

最終的な結果として、この控除はこれらすべての変更を乗り越えて、項目別の控除ではなく、所得の調整として依然として「一線を超えて」請求されていますが、請求する年に応じてわずかに異なる場所で請求されます。 2021 課税年度でも税務状況に同様の影響がありますが、納税申告書に直接請求することはありません。追加の手順を実行する必要があります。

控除の請求方法

改訂された申告書により、2018 年以前に導入されていた古いフォーム 1040 が大幅に短縮されました。これまでフォーム 1040 に直接入力されていた情報は、番号付きのさまざまなスケジュールに移動されました。スケジュールの合計がフォーム 1040 に転送されます。

2021 年のスケジュール 1 のパート II「収入の調整」にある 18 行目に、早期引き出しペナルティを入力します。スケジュールの 26 行目でパート II の収入に対するすべての調整額を合計し、この合計を 2021 年フォーム 1040 の 10 行目に転送します。

得られた課税対象利子は、別表 B のパート I「利息および普通配当」に報告する必要があります。その後、2021 Form 1040 の 2b 行目に転送されます。

所得調整による税への影響

項目別の控除ではなく、収入の調整として、早期引き出しペナルティを請求すると、調整後の総収入 (AGI) が減ります。これにより課税所得が減り、ひいては政府に支払うべき税金も減ります。

AGI を下げると波及効果があり、AGI に基づいて計算される収益の他の部分に影響を与えます。たとえば、純投資所得税、児童税額控除、および医療費の内訳控除はすべて、AGI に基づいて計算されます。 AGI を減らすと、他の控除額が増えたり、他のクレジットが増えたり、他の税金が減ったりする可能性があります。

注記

この減税は通常の貯蓄に対するペナルティにのみ適用され、59 歳 1/2 歳より前に一部の退職貯蓄プランから早期引き出しをした場合に課せられる 10% のペナルティには適用されません。

所得の調整を請求し、追加で標準控除を請求したり、他の控除を項目化することもできます。このタイプの減税は、IRS が提供する最高のものの 1 つです。