ビジネスマイレージに対する税額控除を申請できますか

新しい税法により、2018年から2025年までほとんどの人にとってこの猶予は廃止されますが、自営業の納税者は引き続きビジネスマイルを請求できます。ルールについて詳しくはこちらをご覧ください。

職場から遠く離れたところに住んでいる人にとって、通勤には費用がかかる場合があります。通勤にかかる費用の一部または全部について税額控除を申請できればいいのですが、ほとんどの人はそれができません。職場への往復の交通費は個人的な経費とみなされます。途中で買った一杯のコーヒーと同じように、税金控除の対象にはなりません。

未払いの従業員経費の控除を請求できるのは、軍の予備兵、資格のある舞台芸術家、有料の州政府または地方自治体の職員、および障害関連の勤務経費を持つ従業員だけです。

ただし、自営業の場合は、マイレージに対して控除が受けられる場合があります。

重要なポイント

• 仕事のために運転したマイルを含むさまざまな項目別の控除は、2017 年の減税および雇用法によって廃止されました。
• ある事業所から別の事業所への必要な移動、または新しい場所での一時的な任務については、通勤マイルを差し引くことができる場合があります。
• ビジネスマイルは、2022 課税年度に 1 マイルあたり 0.585 ドルの率で控除できます。
• 自営業の場合は、さらに多くの状況でビジネス マイルを控除できます。

マイレージ控除額の変更

以前の課税年度では、自営業者、ほとんどの企業、さらには多くの個人納税者も、事業目的でマイレージを控除することができました。しかし、2018年から2025年までの課税年度では、これらの個人控除の多くが廃止されました。

2017 年減税および雇用法 (TCJA) では、さまざまな項目別控除のほとんどが廃止されました。これには、仕事目的で運転したマイルのものも含まれます。 TCJA が 2026 年に更新されない場合、これらの控除が戻る可能性があります。

個人の納税者がマイレージ費用を収入から差し引くことができる状況はほとんどありません。

注記

資格のある人にとって、控除は実際には、スケジュール A に記載されている項目別の控除ではなく、所得（ラインより上）の調整となります。

外出時のマイレージ控除

一般に、納税地への往復の旅費を控除することはできません。これはあなたの通常の勤務先（または勤務先）です。これには、あなたが勤務する企業や場所がある都市全体または一般的な地域が含まれます。

注記

あなたが行っている仕事の種類によって、定期的な事業所がない場合、納税地はあなたが住んでいる場所になる可能性があります。

雇用主が、ある事業所から別の事業所への移動を義務付けている場合、通勤は項目別控除の対象となる場合があります。この例としては、雇用主に代わって業務を行うために、通常の勤務地から支店またはその他の場所に通勤することが挙げられます。

この控除を受ける場合、雇用主は控除対象のマイレージを払い戻すことはできません。自宅から納税地までの移動にかかる費用を控除することはできません。

臨時任務のマイレージ控除

内国歳入庁 (IRS) は、一時的な任務のために納税地を離れて旅行する場合、マイレージの控除を認めています。自宅から通常の勤務先まで車で向かう場合、その走行距離は控除の対象になりません。ただし、雇用主が他の場所で働くことを要求した場合、この走行距離は控除の対象となる場合があります。

このマイルを差し引くには、割り当てが一時的なものである必要があります。新しい事業所に無期限に割り当てられた場合、そこが新たな税務拠点となります。往復の場合はマイレージを差し引くことはできません。

トラベルマイルの仕組み

海洋石油掘削装置で作業するために自宅から月に 800 マイルを移動する場合、これは控除の対象にはなりません。たとえリグの設置場所が変わったとしても、通勤費は個人的経費として控除できません。各リグはあなたの通常の雇用場所であり、そこで働いている間は納税の家になります。

ただし、雇用主が、あなたが 1 年以内にリグでの仕事に戻ることを理解した上で、あなたを本拠地での事務に就かせた場合、その場所への交通費は控除される可能性があります。この割り当ての期間は 1 年未満であることがわかっているため、これは一時的なものとみなされます。この場合、雇用主の用事を行うために自宅オフィスからリグまで車で行かなければならない場合、これは控除対象となる走行距離として認められます。

また、オフィスから、またはリグから、さらに言えば、クライアントや顧客の所在地、またはビジネス会議まで車で移動する場合にも、走行距離を差し引くことができます。

標準マイル率と実際の費用の比較

標準的なマイル率控除は、2022 課税年度の前半では 0.585 ドル、後半では 0.625 ドルです。代わりに、これまたは実際の車両費用の一部を請求することもできます。これらの費用には次のものが含まれます。

• ガス
• 保険
• 駐車場
• 通行料
• 油
• 登録料
• タイヤ
• 修理
• 減価償却費

このパーセンテージは、ビジネス マイルと個人のマイルの比率です。年間 36,000 マイルを運転し、そのうち 18,000 マイルがビジネス専用の場合、実費の 50% を控除できます。

資格がある場合は、フォーム 2106 を使用して従業員の事業費としてこの控除を申請できます。資格があるにもかかわらず控除を申請できなかった場合は、通常、最大 3 年間遡って納税申告書を修正することができます。

注記

この経費を請求するには、標準控除ではなく項目化する必要があり、従業員の事業経費の合計が調整後の総収入の 2% を超えていなければなりません。この金額を超える残高に対して控除を請求することができます。

自営業

自営業になるとルールが大きく変わります。ビジネス拠点を離れるたびに、その場所を離れた瞬間からマイルと費用の集計を開始できます。これは、自宅で仕事をしている場合でも、ビジネス目的で旅行している限り、別の場所に事業所を構えている場合でも当てはまります。

勤務先から 20 マイル離れた顧客を訪問する場合、往復 40 マイルに基づいて控除を受けることができます。ただし、事業目的以外のマイルは控除できません。帰宅途中に友人と夕食に立ち寄るため寄り道した場合でも、控除は仕事のために運転した 40 マイルに基づいて行われます。ビジネス マイレージはスケジュール C で請求します。控除を申請するために明細を記載する必要はありません。

注記

マイルを差し引く必要がある理由は他にもあります。 2022 課税年度 (2023 年に申告) では、医療旅行 (医療費が調整総収入の 7.5% を超える場合) は 1 マイルあたり 0.18 ドル、慈善目的で運転した場合は 1 マイルあたり 0.14 ドルを控除できます。

減税と雇用法の失効

TCJAは議会が更新の措置を講じない限り、2025年12月末に期限切れとなる。この期限が切れれば、2026 年にさまざまな項目別控除が税法に戻る可能性があります。ただし、それまでは、自営業でない限り、仕事で旅行しなければならない場合は、多かれ少なかれ運が悪いでしょう。

よくある質問 (FAQ)

私のビジネスではどのくらいのマイルを控除できますか?

あなたがビジネスオーナーの場合、ビジネス目的で勤務地を離れるときのマイルを差し引くことができます。たとえば、オフィスからビジネス会議に行く場合、そのマイルを差し引くことができます。ビジネスの場所が自宅か従来のオフィスビルかは関係ありません。

ビジネスマイレージを差し引くにはどうすればよいですか?

あなたがビジネスオーナーの場合、ビジネスマイレージを請求するには、スケジュールCにその旨を記入するだけで、控除を請求するために項目を記載する必要はありません。