非競争契約のコストを控除できますか

競合しないという合意には、多くの場合、支払いが伴います。競業禁止契約の基本と、納税申告書で報酬費用を控除する方法を学びましょう。

ビジネスの場面では、従業員や元所有者との競争から企業を保護するために、競業避止契約が一般的です。通常、企業は署名者に補償し、事業経費が発生します。非競業契約の基本を確認すると、事業税申告書で非競業の補償費用を控除する方法を理解できます。

重要なポイント

• 非競争契約とは、雇用主または事業の買い手との競争を防ぐ契約です。
• これを法的な契約とするためには、署名者は公正な報酬を受け取る必要があります。
• この補償の費用は事業経費とみなされます。
• この費用は、第 197 条の無形資産として 15 年間で償却する必要があります。

非競争契約とは何ですか?

競業避止契約（競業禁止協定または誓約とも呼ばれます）は、一方の当事者が他方の当事者に対し、ビジネス目的で競合しないことに同意したことを補償するという二者間の協定です。協定には、禁止される競技の種類、競技できない期間や地域などの詳細が含まれている。

競業禁止契約に署名した個人は、それと引き換えに公正な報酬を受け取らなければなりません。支払いは金銭または非金銭で行うことができます。

注記

双方とも、欲しいものと引き換えに、お金、サービス、約束などの価値のあるものを提供しています。双方の考慮がなければ、その契約は双方の考慮がなければ有効な契約とは言えません。

非競争契約の例

JR はソフトウェア会社の役員です。同社はＪＲ採用時にＪＲに対し、一定期間内に一定地域内にライバル会社を設立することを禁じる競業避止契約への署名を求めた。同社は見返りにJRに契約金を支払う。

別の例では、AB 社が事業を売却しています。新しいオーナーは、AB が自分たちの近くに新しいビジネスを立ち上げ、すべての顧客を連れて行ってはいけないと考えています。新しい企業は、AB に対し、競業禁止条項に署名する代わりに、新会社の株式を支払います。

非競争契約の種類

非競争状況には、雇用契約と事業売却契約の 2 種類があります。これらには多くの類似点がありますが、いくつかの重要な違いがあります。どちらの場合も、競業禁止は契約の条項または単独の契約である可能性があります。

• 雇用契約: この種の非競争契約は、従業員が署名し、退職する場合は元の雇用主と競争しないことに同意する必要があります。
• 事業売却契約: もう 1 つの種類の非競争契約は、会社を売却する事業主によって署名され、新しい所有者と競争しないことに同意します。

注記

非競争契約は州法に従う必要があります。一部の州は法的強制力がないと判断し、一部の州は公正な補償を要求している。競業禁止契約を作成または署名する前に、必ず弁護士に確認してください。

非競争契約の費用の控除

この対価は、いずれの種類の非競争契約においても正当な事業経費とみなされます。会社を買収し、元所有者に競争しないという合意に対して 300,000 ドルを支払った場合、その 300,000 ドルを事業経費として請求できます。競合しないという契約に署名した従業員に補償をする場合も同様です。

問題は、経費を 1 年で全額請求できるのか、それとも数年に分けて請求する必要があるのかということです。連邦税法では、非競争契約を償却対象セクション 197 の無形資産として分類しています。これは、契約の費用が、著作権や商標と同様に、会社の無形資産としての価値があることを意味します。償却は、コストを 15 年間に分散するプロセスです。

ある企業は、2010年の税務裁判所の訴訟に参加しないという1年間の契約の対価として、元従業員に40万ドルを支払った。税務裁判所は、たとえ契約期間が 1 年であっても、競争禁止契約は無形であるため、15 年間で償却すべきであるとの判決を下しました。

税務裁判所の判決により、同社は1年以内に費用を負担できなかったため、未払いの税金、罰金、罰金として多額の費用がかかった。この状況は、非競争契約の作成プロセスをガイドしてくれる、公認の税務専門家を雇うことの利点を示しています。

よくある質問 (FAQ)

Form 1040 で非競合をどこに報告すればよいですか?

従業員として雇用されたとき、または在職中の別の時点で競業禁止契約に署名した場合、その見返りとして報酬 (おそらくボーナス) を受け取った可能性があります。この報酬は通常の所得として課税されます。これは他の収入とともに Form 1040 納税申告書に記載され、税率と課税所得を決定するために使用されます。

非競争は資産ですか?

売主は、事業売却の際に買主の求めに応じて競業避止契約を締結します。この契約に対して買い手が売り手に支払う金額は、減価償却と同様の減価償却と呼ばれるプロセスを使用して 15 年間に分散する必要がある無形資産を作成します。償却可能な金額は、資産またはそのすべての初期費用の調整ベースに基づいて設定されます。