初めての住宅購入者向けの税額控除

2008年に初めて住宅購入者税額控除を申請した住宅所有者は、それを15年間にわたってIRSに返済しなければなりません。

初回住宅購入者税額控除は、少なくともほとんどの納税者にとっては 2010 年に終了しましたが、2008 年、2009 年、または 2010 年に住宅を購入した人には引き続き適用されます。2008 年の連邦所得税申告書で税額控除を利用した納税者は、以下の義務があります。 2010 年の納税申告書から 15 年間かけて返済する必要があります。彼らは2025年まで支払いをしなければならない。

クレジットは全額返金可能でした。適格な納税者は、他に納税義務がない場合でも、2008 年に最大 7,500 ドルの追加の連邦税還付を受けることができ、実際に非常に有利な控除でした。しかし、その1年間に信用を奪った人はそれを返済する義務があります。

初回住宅購入者向けクレジットの歴史

このクレジットは、2008 年に購入した住宅の場合は最大 7,500 ドル、別々に申告書を提出した既婚者には最大 3,750 ドルの価値がありました。その後、2009年1月から11月までに購入した住宅の上限は8,000ドルに、夫婦が別々に申請する場合は上限4,000ドルに引き上げられた。

注記

このクレジットの返済要件は、2008 年以降に購入された住宅については廃止されました。その後、議会はこのバージョンのクレジットを 2009 年 12 月から 2010 年 4 月まで更新しました。

議会は、マイホームを購入する「長期」居住者に対して、2009 年から 2010 年までの 5 か月間、クレジットの更新とほぼ同時に、最大 6,500 ドルの減額クレジットを提供する措置を講じました。限度額は、夫婦の場合は 3,250 ドルでした。別途申告書を提出しました。このクレジットの有効期間は、2009 年 11 月 7 日から 2010 年 4 月まで続きました。このクレジットは返済の必要がありません。

資格のある米軍関係者は、2011 年 4 月 30 日までこのクレジットの資格を維持しました。米軍、諜報機関、または米国外で延長公務に従事している外務省の職員には、住宅購入者クレジットの資格をさらに 1 年間与えられました。

第一の住居とは何ですか?

税額控除は主な住居にのみ適用されます。主な住居とは、ほとんどの時間を住んでいた場所です。それは、住宅、コンドミニアム、共同アパート、トレーラーハウス、さらにはハウスボートである可能性があります。

この税額控除は主な住居を購入する人を対象に設計されているため、納税者は別荘や賃貸不動産を所有していたとしても、新しい住居を購入する前の少なくとも 3 年間はそれらの不動産が主な住居でなかった場合に限り、資格を得ることができます。

税額控除の計算およびその他のルール

税額控除は住宅の購入価格の 10% に相当します。住宅の購入価格が80万ドルを超えた場合、税額控除は認められなかった。

初めての住宅購入者とは、住宅購入日から終了する 3 年間に主要な住居を所有しなかった人と定義されました。夫婦のどちらも過去 3 年間に住宅を所有していなかった場合、夫婦は初めての購入者とみなされます。いずれかが違反した場合は失格となります。

長期居住者とは、新しい不動産の購入日から終了する8年間のうち、少なくとも5年連続で住宅を所有し、居住している人と定義されます。

収入の段階的廃止範囲

このクレジットは当初、修正調整後総所得（MAGI）が7万5000ドルから9万5000ドルの個人を対象に段階的に廃止された。段階的廃止の範囲は、共同申告をする夫婦の場合15万ドルから17万ドルだった。その後、2009 年 11 月 6 日より、段階的廃止の範囲は 125,000 ドル、または夫婦の場合は 225,000 ドルから始まりました。

初回住宅購入者クレジットの返済

住宅購入者クレジットは、2008 年に住宅を購入して資格を取得した場合、連邦税申告書の追加税として返済されます。6 2/3%、つまりクレジット額の 1/15 の率で返済する必要があります。これは、最大 7,500 ドルのクレジットを受け取った場合、年間 500 ドルの返済額となります。 15年間の無利子ローンのようなものだと考えてください。

注記

2008 年以降に購入した住宅の返済要件は期限切れになりましたが、2008 年に購入した住宅に対して受け取ったクレジットは引き続き返済する必要があります。

クレジットを返済するには、通常は納税申告書を提出する必要がない場合でも、納税申告書を提出する必要があります。支払いは、2022 年に提出する申告書である 2021 課税年度のスケジュール 2 の 10 行目に入力されます。

全額返済しなければならないとき

2008 年に購入した住宅を売却する場合、15 年の返済期間内であればいつでも、残高と同額を一括で全額返済する必要があります。これには、借りている金額を計算するフォーム 5405 を準備して提出することが含まれます。内国歳入庁の Web サイトでフォームに記入する手順が提供されています。

注記

15 年の年間返済を行っていて、まだ住宅を所有している場合は、フォーム 5405 を提出する必要はありません。このフォームは不動産を売却する場合にのみ使用できます。

差し押さえの場合の返済額の計算は複雑になる場合があるため、税務専門家に相談することをお勧めします。

その後、Form 1040 で返済額を報告できます。分割払いを行う場合は Form 5405 を提出する必要はありません。

あなたとあなたの配偶者が住宅を購入して一緒にクレジットを請求し、その後15年の期間が終了する前にどちらかが死亡した場合、生存配偶者は返済残高の半分のみを支払う責任があります。亡くなった配偶者が負っていた部分は事実上消去されます。

よくある質問 (FAQ)

初めての住宅購入者税額控除はいつ期限切れになりましたか?

初回住宅購入者クレジットは、2008 年、2009 年、または 2010 年に住宅を購入した条件を満たす住宅購入者が利用できました。2008 年に住宅を購入してクレジットを利用した住宅購入者のみが返済する必要があります。

初めての住宅購入者のクレジットを返済するにはどうすればよいですか?

2008 年にこのクレジットを取得した場合は、追加の税金として 15 年間毎年返済することになります。これは、毎年申告する際に追加税として受け取った控除総額の 6 2/3% に相当します。

2022 年の初めての住宅購入者に対する税額控除はありますか?

バイデン大統領は、初回住宅購入者向けに新たに1万5000ドルの税額控除を可決しようとしているが、2022年5月の時点で議会は法案を可決していない。一部の州では依然として住宅購入者向けに独自のクレジットを提供している。