共同体財産控除と控除対象外の夫婦財産

控除対象外の夫婦財産と、別々に納税申告書を提出する配偶者がコミュニティの収入を特定し、税控除を分割する方法について学びましょう。

共同申告書を提出しないことを選択した夫婦は、それぞれの配偶者が個別の納税申告書でいくら申告し請求する必要があるかを知るために、コミュニティの収入とコミュニティ控除を特定する必要があります。ほとんどの控除は均等に分割され、各配偶者が合計額の半分を報告しますが、一部を個別に割り当てる必要があります。他の控除は混合配分される場合があります。

重要なポイント

• 共有財産州で夫婦が結婚した場合、誰がどの控除を受けるかという問題は、夫婦が別々に納税申告書を提出する場合にのみ問題となります。
• 決定要因の 1 つは、関連する資産がコミュニティ資産であるか、個別の資産であるかです。
• 別個の財産とは、結婚前に所有されていたもの、または贈与や相続によって受け取ったものです。
• 別の財産を所有する配偶者は、関連する税額控除を受ける権利があります。

分割税額控除

「共同体財産」と呼ばれる、夫婦共同体として配偶者の両方が法的に所有しているとみなされる資産と、法的に配偶者の一方のみが所有しているとみなされる資産は区別されます。これらを「個別財産」といいます。

州、およびその収入がコミュニティ収入か個別収入かどうか。

注記

アリゾナ、カリフォルニア、アイダホ、ルイジアナ、ニューメキシコ、ネバダ、テキサス、ワシントン、ウィスコンシンは、2022 年現在、共同体財産法を遵守しています。アラスカ州の配偶者は、共同体財産協定を結ぶことを選択できます。

たとえば、投資がコミュニティ財産である場合、投資経費の控除はコミュニティ控除になります。投資が配偶者の別の資産である場合、控除は、収入を得た配偶者に対する別の控除となります。投資がコミュニティと個別の不動産の組み合わせである場合、控除は同じ割合で割り当てられます。

標準控除と項目別控除

夫婦が別々に申告する場合は、両方とも項目を記載するか、両方とも基礎控除を受ける必要があります。両方の個別の利益にわたってより有益な方のオプションを選択することをお勧めします。

従来の IRA の控除

個人退職金口座 (IRA) は、連邦税法に基づき配偶者の別個の財産とみなされます。各配偶者は、共同体財産規則に関係なく計算された稼得収入に基づいて、従来の IRA 控除の資格を決定します。 Roth IRA の適格性の判断についても同様です。

住宅ローン利子および固定資産税の控除

不動産に関連する税控除は、その不動産が共有財産であるか個別の財産であるかに基づいて配分されます。住宅が共同財産として所有されている場合、住宅ローン利息と固定資産税の控除は均等に分割されます。住宅が別の財産として所有されている場合、不動産の所有者である配偶者が控除を受けます。

注記

これらはどちらも項目別の控除であるため、別々に申告書を提出した場合、一方の配偶者が標準控除を申請しても、もう一方の配偶者がこれらを申請することはできません。

個人の項目別控除

医療費、慈善団体への寄付金、大学の授業料などの個人的な出費は、実際に費用を支払った配偶者が別途に管理する資金から支払われている場合、その配偶者の控除の対象となります。繰り返しになりますが、これらの多くは項目別の控除であるため、配偶者の一方が別の申告書で標準控除を申請している場合、一方がそれらを申請することはできません。

費用が共同所有の銀行口座などの地域資金から支払われる場合、配偶者は控除額を均等に分割します。

慰謝料控除

2019 年以降に離婚した場合、慰謝料の支払いは税金に影響しません。 2018 年以前に離婚した場合、支払う慰謝料は税額控除の対象となる場合があり、受け取った慰謝料は通常、収入として申告する必要があります。

よくある質問 (FAQ)

結婚した場合、単独申告と共同申告のどちらを提出した方がよいでしょうか?

婚姻届を共同で提出することは、この 2 つの選択肢の中でははるかに優れた選択肢であると考えられています。内国歳入法は、個別の申告者が特定の税額控除や控除を請求することを禁止しています。他の人の資格に関する規則はより厳格です。

共同体財産州では、所得は個別の納税申告書でどのように報告されますか?

別々に納税申告書を提出する配偶者は、共同体収入または婚姻収入の半分と、受け取った可能性のある別々の収入の合計を報告する必要があります。別所得とは、婚前不動産から得た家賃など、別の財産から得られるものを指します。