学生ローン利子控除の申請方法

学生ローン利子控除により、学生ローンの利子を税金から最大 2,500 ドル控除できます。その仕組みと資格があるかどうかを学びましょう。

重要なポイント

• 学生ローン利子控除を利用すると、学生ローンに支払われる利子を課税所得から控除できます。
• 基礎控除を利用している場合でも、この控除は受けられます。
• 独身者または夫婦の場合、毎年最大 2,500 ドルを控除できます。
• 資格を得るには、収入が一定の制限を超えていない必要があります。また、誰かの納税申告書に扶養家族として申請することはできず、結婚している間は個別に申告することもできません。

学生ローン利息控除はどのように機能しますか?

学生ローン利子控除により、借り手は連邦および民間の学生ローンに対して支払った利子を控除することで課税所得を減らすことができます。独身の申告者でも、夫婦で共同申告する場合でも、年間最大 2,500 ドルを控除できます。一定の収入基準を満たすと、その制限は下がります。

次の場合、控除の対象となる可能性が高くなります。

• 全額または部分的な控除の修正調整総収入 (MAGI) 要件を満たしている。
• 資格のある教育費のみを支払うためにローンを借りて使用しました。
• あなたは借金をした人です。
• 学生ローンの借金は、あなた、あなたの配偶者、またはあなたがローンを組んだときに扶養家族だった誰かのためのものでした。
• あなたの申告状況は、婚姻届を別個に提出するものではありません。

所得制限はインフレに合わせて調整されるため、年ごとに変更される可能性があります。

2023 課税年度には制限が増加します。

IRS の他の要件を満たしている限り、あらゆる種類の学生ローン (連邦政府および民間の両方) がこの控除の対象となる場合があります。クレジットカードの借金など、用途が多いローンは、資格のある教育費の支払いに厳密に使用されない限り、通常は対象外です。

他にも重要な除外事項がいくつかあります。親族など他人が借りたローンの利息は控除できません。また、資金が適格な教育費のみに使用された場合でも、退職金制度ローンから利息を控除することはできません。さらに、扶養家族ではない学生の授業料を支払うためにローンを組んだ親は、この控除を利用できません。

学生ローン利子控除の対象となるのは誰ですか?

この控除を利用するには、借り手は次の要件を満たす必要があります。

• あなたには、適格教育ローンを返済する法的義務があります。
• 控除を申請した年に、適格な学生ローンの利子を支払いました。
• あなたの申告ステータスは、独身、世帯主、夫婦で共同申告、または対象となる寡婦です。
• 修正された総調整所得は、許可された制限内に収まります。
• 他人の納税申告書に基づいてあなたを扶養家族として主張する人は誰もいません。
• あなたの高等教育機関は、米国教育省の財政援助プログラムに参加する資格を持っています。

学生ローン利子控除を受けるにはどうすればよいですか?

600 ドル以上の利息を支払った場合、各学生ローン サービサーは、1 月 31 日までに支払った利息の額を報告する 1098-E フォームを送信する必要があります。ローン サービサーの Web サイトから 1098-E をダウンロードすることもできます。 。

フォームを使用して、控除できる金額を計算してください。 (600 ドル未満の利息を請求することはできます。支払った金額をサービサーに問い合わせるか、自分の記録を参照する必要があります。)

警告

学生ローンのサービサーから 1098-E フォームを受け取ったからといって、学生ローンの利子控除を請求できるわけではありません。

その年に支払った適格利息の合計額をスケジュール 1 (フォーム 1040) の 21 行目に入力します。支払った利息が 2,500 ドル未満の場合、最終的に支払った金額が控除されます。 2,500 ドルを超える利息を支払った場合でも、控除として請求できるのは 2,500 ドルのみです。

学生ローン利息控除の例

学生ローンの利子控除によって、所得レベルと課税区分に基づいてどれだけ税金が節約できるかを理解するには、簡単な計算を使用できます。サンプルの借り手にどのように機能するかを見てみましょう。 (ここには標準控除やその他の調整が含まれていないことに注意してください):

追加の教育控除とクレジット

IRS が教育費の節約を支援する唯一の方法は、学生ローンの利子控除だけではありません。

米国機会税額控除 (AOTC)

American Opportunity Tax Credit は、対象となる学生 1 人あたり最大 2,500 ドル相当です。この税額控除も特定の所得レベルでは段階的に廃止されますが、資格のある納税者は中等教育後の最初の 4 年間にこの税額控除を請求できます。このクレジットを請求するには、フォーム 8863 と IRS フォーム 1040 またはフォーム 1040-SR を使用してください。

生涯学習クレジット (LLC)

生涯学習クレジットは、授業料と関連費用をカバーするために設計されています。大学のコースを受講している場合、この単位を取得できる可能性が高くなります。学部、大学院、または専門職の学位を取得中。または仕事のスキルを向上させるためのクラスを受講しています。

LLC には年間最大 2,000 ドルの価値があります (年間対象経費の最初の 10,000 ドルの 20%)。このクレジットを請求するには、MAGI が 90,000 ドルを超えてはならず、共同で申請する場合は 180,000 ドルを超えてはなりません。提出にはフォーム 8863 を使用してください。

カバデル教育普通預金口座 (ESA)

Coverdell Education Savings Account を使用すると、学生の教育費 (小学校、中等教育、大学、またはキャリア スクール) のために年間最大 2,000 ドルを積み立てることができます。寄付金は税金控除の対象にはなりませんが、分配金は、適格な教育費に使用される限り非課税となります。これらのアカウントは、18 歳未満または特別なニーズがある人のみが開設できます。

529計画

529 プランは、適格授業料プログラムまたは QTP とも呼ばれ、州または学校によって設立された税制優遇の大学貯蓄プログラムで、18 歳以上で社会保障番号を持っている人 (両親、他の親族、または学生自身）教育関連費用を前払いまたは事前に貯蓄する必要があります。このプランへの拠出金は税控除の対象にはなりませんが、一部の州では、子供の 529 プランに拠出する親に対して追加の税控除を提供しています。

529 口座の資金が投資され、その資金が引き出されるまで利益は税金が繰り延べられて増加します。引き出しが資格のある教育費をカバーするために使用される場合、それらは非課税になります。

よくある質問 (FAQ)

学生ローンの利息は控除の対象になりますか?

はい、資格要件を満たしている限り、支払った学生ローンの利息は年間 2,500 ドルまで控除されます。要件には、収入、納税状況、借入状況などが含まれます。

私の学生ローンの利子が税額控除の対象にならないのはなぜですか?

学生ローンの利息が控除できない理由はいくつかあります。法的に学生ローンの負債と利息を返済する義務がない場合、それは税金控除の対象にはなりません。さらに、修正調整総所得（MAGI）が一定の限度を超えている場合、あなたまたはあなたの配偶者が他人の納税申告書の扶養家族として記載されている場合、または結婚していて別々に申告している場合は、この控除の対象外となる場合があります。

1098-E がなくても学生ローンの利息を控除できますか?

はい、フォーム 1098-E がなくても学生ローンの利息を控除できます。学生ローンのサービサーは、学生ローンに支払った利息を報告するフォームを借り手に送ることが義務付けられています。そうすることで、課税所得からいくら控除されるのかが分かりやすくなります。ただし、このフォームが届かない場合は、サービサーに電話するか Web サイトにアクセスして、その年に支払った利息の額を確認してください。

項目別に記載しない場合、学生ローンの利子は控除の対象になりますか?

はい。ほとんどの納税者にとって、控除を項目化しない場合でも、学生ローン利子控除は引き続き適用されます。控除を項目化する人もしない人もルールは同じです。