教育者の経費税控除

教室の必需品やその他の教材を自腹で支払った教師は、明細を記載せずにこれらの費用を税控除として請求することができます。

教育者経費控除は収入に対する調整であり、標準控除を受けるか控除を項目化するかを決定する前に適用される限度額を超える控除です。

重要なポイント

• IRS は、小学校および中学校の教師に対し、2022 課税年度の所得に対する基準を超える調整として、適格経費のうち最大 300 ドルを請求することを認めています。

• この控除を利用するために控除を項目化する必要はありません。

• 補佐官、カウンセラー、校長もこの控除の対象となる場合があります

控除の請求

IRS は、あなたが教師で、課税年度中に教室の備品やその他の教材を自腹で支払った場合に、教育者経費控除を申請することを許可します。これは収入の調整であるため、請求するためにわざわざ明細を作成する必要はありません。

また、調整後の総所得 (AGI) も減少します。AGI が高すぎると特定の税制上の優遇措置が受けられなくなる可能性があるため、これは重要です。

注記

AGI から標準控除または項目別控除の合計を差し引いて、課税所得を算出することもできます。教育者の経費控除を含む収入の調整は、これらの他の減税に加えて行われます。

控除の対象となる方

教育者経費控除の資格を得るには、教師、助手、インストラクター、カウンセラー、または校長である必要があり、州によって認定された学校で学年度中に少なくとも 900 時間働いたことが必要です。学校は公立、私立、または宗教機関の場合があります。

小学校および高等学校の教育者のみが資格を得ることができます。ホームスクール、幼稚園、大学の教育費がある人は、この控除の対象になりません。

注記

9 月に教職を始めた場合、12 月 31 日までに 900 時間に達しないため、その年は控除を請求できない可能性が高くなります。

どのような経費が控除できるのでしょうか?

教育者としてお金を使うもののほとんどは、教室で使用するために購入し、学校や教職員組合がその代金を払い戻していない場合に限り、控除の対象となります。必需品は「普通で必要なもの」でなければなりません。これらは教室で一般的に受け入れられ使用されているアイテムであり、生徒はそれらから恩恵を受けました。

一般的な控除対象経費には次のようなものがあります。

• 本

• 用品

• コンピュータ機器、ソフトウェア、およびサービス

• 教室で使用する補助教材

• 陸上競技に関する保健体育科目

2020 年税軽減法では、教室での新型コロナウイルス感染症の蔓延を防ぐために必要な次のような備品の経費を控除することも認められています。

• フェイスマスク

• 使い捨て手袋

• 消毒剤

• ハンドソープと消毒剤

• 空気清浄機

• テープ、チョーク、ペイントで社会的距離を保つエリアをマークする

• プレキシガラスなどの物理的バリア

疾病管理予防センター (CDC) が推奨している場合は、他の品目も対象となる可能性があります。これらの費用は、2020 年 3 月 12 日以降に発生したものである必要があります。

注記

また、誰も補償してくれないことを前提として、受講した専門能力開発コースの費用を控除することもできます。

控除限度額

AdoptAClassroom.org の調査によると、2020 年から 2021 学年度中に、教師は教室の備品に自費で 750 ドルを費やしました。ただし、教育者の経費として請求できる金額は、2022 課税年度では 300 ドルに制限されています。あなたと配偶者の両方が教育者の場合、共同納税申告書でそれぞれ最大 300 ドル、合計 600 ドルの経費を請求できます。

注記

配偶者の一方が 400 ドルを請求し、もう一方の配偶者が合計 600 ドルのうち 200 ドルを請求することはできません。各配偶者の対象となる費用の上限は 300 ドルです。

その他の制限事項

特定の要因によって控除額が減額される場合があります。自分の教育や専門能力開発コースの支払いに使用した、カヴァデル教育貯蓄口座などの税制優遇資金を控除から差し引く必要があります。

控除額は、シリーズ EE または米国貯蓄債券で得られる利息を教育費の支払いに使用したために課税所得から除外した場合、その利息を超える金額に制限されます。

従業員の事業費

以前は、経費が限度額を超えた場合、未払いの従業員の事業費としてその残額を控除することができました。しかし、これには教師が控除を箇条書きにする必要があり、それは雑多な控除でした。減税・雇用法は、2018年から少なくとも2025年までその控除を廃止した。

正確な記録を残す

教育者の経費専用のファイルを保管しておくことをお勧めします。レシートを保存し、何を購入したのか、いつ購入したのか、その理由をメモしてください。

しかし、2015 年の増税からアメリカ人を守る (PATH) 法により、一線を超える教育費控除が恒久化され、インフレにも指標化されました。 2015 年から 2021 年までこの制限は 250 ドルのままでしたが、2022 課税年度には 300 ドルに引き上げられました。

よくある質問 (FAQ)

教師は学用品代としていくら控除できますか?

教師は、2022 年の課税年度の未払い経費を最大 300 ドル控除できます。学用品には、資格のある教師が教室で使用する書籍やその他の備品、コンピューター、コンピューター ソフトウェア、コンピューター サービスが含まれます。控除を受ける課税年度に教師として少なくとも900時間働いていなければなりません。

教育費の領収書は必要ですか?

教育費控除を受ける場合は領収書が必要です。学用品の購入は個人的な購入とは別に保管し、納税時期が近づいたときに学用品を購入したことを証明できるように、購入した領収書を別のファイルに保存してください。