適格な慈善活動について学ぶ

適格な慈善寄付金は、IRA から適格な慈善団体に直接行われる慈善寄付です。アカウントの所有者には課税されません。

適格慈善分配 (QCD) は、適格慈善団体に直接行われる個人退職金制度 (IRA) からの引き出しです。 70 歳半以上の IRA アカウント所有者は、IRA の一部またはすべてを慈善活動に寄付できます。

退職日を見据えて何年も掛けて積み立てた貯蓄を誰でも手放すというのは直観に反するように思えるかもしれませんが、そうすることで税制上の優遇措置が得られる可能性があります。

重要なポイント

• 適格な慈善団体への分配により、IRA 資金を適格な慈善団体に直接分配できます。
• これらの資金を寄付することで、必要な最低分配金を受け取らなかった場合の 50% の消費税の罰金を回避できます。
• また、これらの資金は収入ではなく寄付であるため、これらの資金に対する所得税の支払いも回避できます。
• Roth IRA からの QCD の場合はルールが若干異なります。これらの資金は税引き後に作成され、Roth IRA は生存中に RMD を必要としません。

必要な最小配布数

72 歳に達したとき、または 2019 年 12 月 31 日より前に 70 1/2 に達した場合は、お金が欲しくない、または必要ない場合でも、70 1/2 に達したら、従来の IRA から必要最低分配金 (RMD) の受け取りを開始する必要があります。現時点では。これらの分配金は通常の所得税率で課税されます。

ほとんどの場合、受け取るはずだったにもかかわらず受け取らなかった分配に対して 50% の消費税を支払う必要があります。

注記

2019 年の退職強化（SECURE）法により、2019 年 12 月 31 日までに 70 歳半に達していない人の RMD 開始年齢基準が 72 歳に引き上げられました。

適格な慈善配布がどのように役立つか

QCD は、その年の必要な最小配布にカウントされます。 RMD を取得する必要があるが、実際にはお金が欲しくない、または必要ない場合、QCD は IRA から必要最小限の金額を分配し、それによって 50% の消費税ペナルティを回避する良い方法です。追加の利点として、分配金に対する所得税の支払いを避けることができます。

QCD の適格ルール

いつ 70 1/2 に達したかに応じて、適格な慈善寄付を行う時点で 70 1/2 以上である必要があります。 72 歳まで RMD の摂取を開始しなくても、その年齢で QCD を作成できます。

資金は IRA 管理者から適格な慈善団体に直接送金される必要があり、ここで「適格」という言葉が重要です。

慈善団体は IRS によって承認されたものでなければなりません。単に友人や隣人にお金を渡すことはできません。対象となる慈善団体には、501(c)(3) の団体および礼拝堂が含まれます。寄付者が推奨する基金およびいわゆる支援組織は、税制上の優遇措置に基づいて QCD を受け取ることは許可されていません。

注記

IRS は、承認された慈善団体の検索可能なデータベースを Web サイトで提供しています。

適格な慈善活動を通じて寄付できる最大額は、IRA 所有者 1 人あたり 100,000 ドルです。これは、あなたが結婚している場合、各配偶者は10万ドルを寄付できるが、その上限を「共有」することはできないことを意味します。言い換えれば、配偶者の一方が125,000ドル、もう一方が75,000ドルを与えることはできません。あなたはそれぞれ個別に 100,000 ドルの制限の対象となります。

調整後の総収入への影響

QCD は、慈善活動からの収入がフォーム 1040 を「回避」するため、調整総収入 (AGI) と課税所得を望ましい範囲内に保つために使用できます。つまり、QCD の全額をフォーム 1040 に報告することになります。 IRA 分配の行にはフォーム 1040 を入力しますが、全額が QCD の場合は課税対象額としてゼロ (およびその横に「QCD」) を入力します。これは、あなたの収入が純投資所得税の基準値に達したり、他の減税を申請する資格を剥奪されたりするのを防ぐのに役立ちます。

これらのしきい値は、申告ステータスによって異なります。申告ステータスは、結婚しているか、死別しているか、または 1 人以上の子供の扶養家族をサポートしているかなどの要因によって決まります。

• 共同で申告する既婚者または対象となる寡婦（寡婦）：250,000ドル
• 他のすべてのケース: 200,000 ドル
• 婚姻届は別途提出：125,000ドル

Roth IRA ではルールが異なります

Roth IRA には、従来の IRA とは異なる QCD ルールがあります。 Roth IRA から QCD を取り出すことは可能ですが、Roth IRA の分配金は既に非課税であるため、通常はそうするメリットはありません。寄付したドルに対してすでに税金を支払っているため、Roth アカウントへの寄付を控除することはできません。

Roth IRAも（所有者の生存中は）RMDの対象ではないため、より節税効果的な方法は、QCDに資金を供給するために従来のIRA（所有している場合）を使用することかもしれません。

注記

SEP IRA または SIMPLE IRA プランが進行中のプランである場合、QCD はどちらからも取得できません。

控除も請求できません

QCD の主な利点は、分配金額が収入としてフォーム 1040 に含まれないことですが、ここには少し欠点もあります。

控除を項目化した場合、QCD を控除対象の慈善寄付金として使用することもできません。これは、同じ取引に対する二重の税控除のようなものになります。

ただし、QCD は標準控除を請求する能力には影響しません。

注記

項目別の価値を高めるには、申告ステータスの標準控除よりも全体的な項目別の控除額が多く必要になります。

標準控除を申請するときに慈善団体に寄付しても税制上のメリットがないため、QCD は項目別ではなく標準控除を受ける高齢の納税者に利益をもたらします。言い換えれば、QCDを作成しても何も失うことはありません。

項目を持たない人にとって、IRA からの直接送金を介して慈善団体に寄付することが、その寄付から目に見える税金の恩恵を受ける唯一の方法です。

よくある質問 (FAQ)

適格な慈善寄付を行った場合、納税申告書に追加のフォームを提出する必要がありますか?

通常、適格な慈善寄付金はフォーム 1040 で報告します。フォーム 1040 に加えてフォーム 8606 も提出する必要がある場合が 2 つあります。1 つは、適格な慈善寄付金が Roth IRA から行われた場合であり、もう 1 つは、根拠があり、同じ年に分配も受け取った従来の IRA から作成された場合です。

検討している組織が適格であることを確認するにはどうすればよいですか?

慈善寄付を行う慈善団体は、税控除の対象となる寄付金を受け取る資格のある 501(c)(3) 団体である必要があります。 IRS Web サイトを使用して、組織が資格があるかどうかを確認できます。一部の教会など、IRS の検索ツールでは見つからず、受領資格のある組織も存在する可能性があります。