2022 年と 2023 年に従来の IRA にどれくらい貢献できますか

従来の IRA への貯蓄拠出は税控除の対象となる可能性があります。 2022 年と 2023 年に寄付できる金額と、それが税金にどのような影響を与えるかを学びましょう。

個人退職口座 (IRA) は、退職後の貯蓄に使用できる税制優遇の投資口座です。一定の減税が付いてきます。また、IRA にいくら寄付できるか、いつ引き出しを開始できるかについてのルールも付いています。

IRA には、従来の IRA を含め、いくつかの異なるタイプがあります。従来の IRA にどれだけ寄付できるか、またそれが税額控除にどのような影響を与えるかを学びましょう。

重要なポイント

• 2022 年には IRA に最大 6,000 ドル、または 50 歳以上の場合は 7,000 ドルまで寄付できます。
• これらの制限はインフレに応じて調整されるため、毎年増加する可能性があります。 2023年にはそれぞれ6,500ドルと7,500ドルとなる。
• 従来の IRA への拠出は税金が繰り延べされますが、拠出を行った年の納税申告書を提出すると税額控除が受けられます。
• 職場で退職金制度に加入していない場合は、拠出限度額まで拠出金を控除できます。
• 控除できる拠出額は、申告状況と、職場で退職金制度に加入している場合の修正調整総収入 (MAGI) に基づいて決まります。

IRA 拠出限度額

2022 課税年度に IRA に 6,000 ドルを寄付できます。 50 歳以上の場合、1,000 ドルの追加の「キャッチアップ寄付」を年間合計 7,000 ドル行うことができます。これらの制限は、2023 年には 6,500 ドルと 7,500 ドルに増加します。

従来の IRA への拠出は税金が繰り延べられます。これは、投資したお金とその収益を引き出すまで、そのお金に対して所得税がかからないことを意味します。 59 歳に達すると、違約金なしで退職金口座から引き出しを開始できます。

IRA への拠出資格を得るには、年間を通じて収入がなければなりません。これらの収入源には次のようなものがあります。

• W-2 で報告される賃金
• 事業または農業からの自営業収入
• 手数料
• ボーナス
• 慰謝料
• 非課税の戦闘手当

課税所得が低い人は、6,000 ドルまたは 6,500 ドルの限度額を全額寄付できない場合があります。課税対象所得の合計がこれらの制限を下回る場合、IRA 拠出制限になります。

注記

従来の IRA と Roth など、複数の IRA をお持ちの場合、拠出限度額はすべての IRA の年間合計となります。従来の IRA、Roth IRA、またはその両方に寄付できますが、すべての従来の IRA と Roth IRA への年間拠出総額は、年に応じて 6,000 ドルまたは 6,500 ドルを超えることはできません。50 歳の場合は 7,000 ドルまたは 7,500 ドルを超えることはできません。またはそれより古い。

寄付の締め切り

暦年の初めから納税申告書の最初の締め切りまで、いつでも従来の IRA に資金を寄付できます。納税申告書の提出に個人的な延長を行っても、IRA への拠出期間には影響しません。

2023年は4月15日（通常の納税期限）が土曜日に当たり、4月17日が休日となるため、2022年の拠出は2023年4月18日まで行うことができます。

IRA控除限度額

年収と職場の退職金制度のオプション (401(k) プランなど) によっては、IRA の控除限度額が拠出限度額よりも低くなる場合があります。従来の IRA への拠出金は、全額控除可能、一部控除可能、または完全に控除不可の場合があります。

注記

控除できる金額は、従来の IRA に寄付できる金額には影響しません。控除できない場合でも、年間限度額まで拠出することができます。これは、収入に基づいて寄付できる金額を制限する Roth IRA とは異なります。

職場で退職金制度の対象になっていない場合（退職金制度の対象者と結婚していない場合）、あなたの拠出金は拠出限度額まで全額控除の対象となります。

退職金制度の対象となっている場合、控除できる金額は修正調整総収入 (MAGI) と申告状況に基づいて決まります。これらの所得制限と控除制限は、インフレや生活費の変化を考慮して頻繁に調整されます。 2022 年と 2023 年の制限は次のとおりです。

MAGI は、学生ローンの利子、海外での勤労所得と住宅控除、貯蓄債券の利子、および雇用主の養子縁組手当として受け取った控除に調整総収入 (AGI) を加算することで決定できます。

あなたが退職金制度に加入していなくても、あなたの配偶者は職場の退職金制度の対象となる可能性があります。この場合、同居しているか共同納税申告書を提出している場合、2022 課税年度の MAGI が 204,000 ドルを超え 214,000 ドル未満の場合、控除は段階的に廃止されます。これらの制限は 218,000 ドルまで増加しますが、2023 年には 228,000 ドル未満になります。

よくある質問 (FAQ)

従来の IRA と Roth IRA の寄付の違いは何ですか?

税引き前のドルで資金調達される従来のIRAとは異なり、Roth IRAの拠出は税引き後のドルで行われます。このお金（キャピタルゲインを含む）は寄付をする前にすでに課税されているため、引き出すときにこのお金に対して所得税を支払う必要はありません。

IRA への寄付に対する税控除を申請するにはどうすればよいですか?

税額控除の対象となる IRA 拠出金は、フォーム 1040 のスケジュール 1 で報告できます。この IRA 控除を申請するために項目を記載する必要はありません。これは所得に応じた調整であるため、申告ステータスの基礎控除の明細化または請求に加えて受け取ることができます。