課税所得を減らす 税額控除と税額控除

税務計画の目標は、課税所得を減らして IRS への支払いを最小限に抑え、申告プロセスを合理化することです。これには 3 つの方法があります。

税務計画の背後にある考え方は、最終的に税金の支払いができる限り少なくなるように財務状況を調整することです。これは 3 つの基本的な方法で行うことができます。調整により課税所得を減らすことができ、控除を最大化することができ、税額控除を利用することができます。

これらのオプションは相互に排他的ではありません。最良の結果を得るには、3 つすべてを行うことができます。

重要なポイント

• 連邦所得税の請求額を減らすための 3 つのツールがあります。課税所得を下げるための調整を利用します。課税所得を縮小するために控除を最大化する。税額控除を活用して、支払うべき税金を減らしましょう。
• ほとんどの納税者にとって、基礎控除は項目別控除よりも税負担を軽減します。
• 退職金口座からの早期引き出しなどの行為を行うと課税所得が増加し、税金に加えて罰金を支払う必要があります。

課税所得を減らす方法

調整総収入 (AGI) は、税金を決定する際の重要な要素です。これは計算の開始数値であり、税率やさまざまな税額控除や控除はこれに依存します。高すぎると、特定のクレジットや控除を受ける資格が得られなくなります。

注記

AGI は税金以外でもあなたの経済生活に影響を与える可能性があります。銀行、住宅ローン貸し手、大学の財政援助プログラムはすべて、あなたの家計の重要な尺度である調整後の総収入を定期的に尋ねます。

お金を稼げば稼ぐほどAGIが高くなり、支払う所得税も増えます。逆に、この数値が低い場合は支払う税金が少なくなります。アメリカの税制はそのように設定されており、すべては AGI から始まります。

自分のAGIはどのようにして調べますか?

あなたの AGI は、資格がある可能性のある収入の調整を差し引いた、すべての収入源からの収入です。これらは、請求するために項目を記載する必要がないため、収入が減少した場合の控除とは異なります。 1040 のスケジュール 1 にそれらを適用すると、調整の性質に応じて、合計が調整後の総収入を減らすことも、増やすこともできます。

スケジュール 1 では、総所得および追加の収入源からの控除も報告されています。追加収入のみがあり、調整の資格がない場合、AGI は上昇します。逆に、調整はあるものの追加の収入源がない場合、AGI は縮小します。

追加の収入源には以下が含まれますが、これらに限定されません。

• 課税対象となる州税の還付
• 受け取った慰謝料
• 事業収入
• ギャンブル収入
• キャピタルゲイン
• 失業補償

AGI を低下させる収入の調整には以下が含まれますが、これらに限定されません。

• IRA または 401(k) に対して行った寄付
• 学生ローンの利息の支払い
• 慰謝料の支払い
• 医療貯蓄口座 (HSA) への拠出
• 特定の軍関係者の移動費用
• 自営業税および自営業の健康保険料の控除対象部分

税額控除を増やす

課税所得は、AGI を決定した後に残るものです。ここで選択することができます。申告ステータスに応じて標準控除を請求することも、対象となる控除を項目別に請求することもできますが、両方を行うことはできません。

項目別の控除には以下が含まれます。

• AGI の 7.5% を超える医療および歯科費用の費用。
• 州および地方の所得税、不動産税、自動車登録料などの個人資産税の合計額は最大 10,000 ドル、結婚していて個別に申告する場合は 5,000 ドルまで。より有利な場合は、支払った売上税を所得税に置き換えることができますが、売上税と所得税の両方を含めることはできません。どちらかを選択する必要があります。
• 住宅ローンの利息は最大 750,000 ドル、または結婚していて別途納税申告書を提出している場合は 375,000 ドルまでとなります。
• 慈善団体へのギフトおよび 250 ドル以上の現金寄付。
• 国が宣言した災害に起因する人身事故および盗難被害。

項目化するか否か?

重要な税務計画戦略の 1 つは、スプレッドシートまたはパーソナル ファイナンス プログラムを使用して、年間を通じて支出の内訳を追跡することです。その後、明細化された経費を標準控除と簡単に比較できます。必要以上の所得に対する税金の支払いを避けるために、常に標準控除または項目別控除の高い方を受け取る必要があります。

2022 課税年度の標準控除は次のとおりです。

• 独身申告者と既婚納税者が別々に申告書を提出する場合は 12,950 ドル
• 世帯主の場合は 19,400 ドル
• 共同申告を提出する既婚納税者には 25,900 ドル

項目別控除が 14,000 ドルある単一の納税者は、標準控除を請求するよりも項目別控除を選択したほうがよいでしょう。これは課税所得からさらに 1,050 ドル割引されることになり、14,000 ドルと 12,950 ドルの差になります。しかし、項目別控除が 9,000 ドルしかない納税者が、標準控除を申請せずに項目別控除を適用した場合、最終的には 3,950 ドル多くの所得に対して税金を支払うことになります。

注記

可能であれば、59 1/2 歳に達する前に IRA または 401(k) 退職金制度からの早期引き出しを避けてください。引き出した金額は課税所得の一部となり、10% の税金罰金も支払うことになります。

税額控除を活用する

税額控除は課税所得を減らすものではありませんが、それよりも優れています。これらは、納税申告書を完了し、権利のある所得控除と税控除に対するすべての調整を行った後、最終的に IRS に支払うことになる税金から直接差し引かれます。

大学の費用、退職後の貯蓄、養子縁組、および仕事や学校に通うために支払う可能性のある養育費には税額控除があります。たとえば、所得制限の対象となる 17 歳未満の子供向けの控除や、AGI が低い納税者の懐に一部の資金を還元できる勤労所得税額控除 (EITC) があります。

税額控除は、支払うべきお金に対して小切手を切った場合と同様に、支払いとして IRS に直接入金されます。それらのほとんどは、納税義務を軽減または排除することしかできませんが、一部の (つまり、「還付可能な」) クレジットによっては、納税義務がゼロになった後に残った残高に対して IRS が税金の払い戻しを発行する可能性があります。

よくある質問 (FAQ)

自営業の場合、課税所得を減らすにはどうすればよいですか?

自営業税を支払っている人は誰でも、この税の半分を総所得から控除する資格があります。自営業者は、健康保険料に加えて、事業関連のさまざまな経費を控除する資格もあります。他の控除前の課税所得が減るため、純利益の合計を減らすこともできます。

どうすれば課税所得を減らすことができますか?

利用可能な「税引前」の貯蓄ツールをできるだけ活用することで、課税所得を減らすことができます。これらには、401(k) や IRA などの退職口座、529 などの大学貯蓄プラン、医療貯蓄口座などが考えられます。もう 1 つの戦略は控除を最大限に活用することですが、ほとんどの納税者にとって標準控除が最大の節約効果をもたらします。