学校に戻るための引っ越し費用は控除できますか

学校に通うために別の州に引っ越した場合、納税申告書で引っ越し費用を控除することはできません。引越し費用を控除できるのは現役の軍人だけです。

学校に通うために別の州に引っ越した場合、納税申告書で引っ越し費用を控除することはできません。引越し費用を控除できるのは現役の軍人だけです。

2018年の減税・雇用法（TCJA）以前は、納税者は仕事上の理由で移転し、時間テストと距離テストという2つの要件を満たした場合、引越し費用を控除することができた。家から遠く離れた場所で学校に通いながら働くつもりなら、資格を持っているかもしれません。

しかし、2018年現在、軍の命令により転居しなければならない現役軍人でない限り、転居費用に対する税控除はなくなりました。

重要なポイント

• 軍隊または現役の軍隊の一員であり、軍の命令によって引っ越した場合を除き、税金から引っ越し費用を控除することはできません。
• 2018 年以前は、仕事で引っ越しする場合、引っ越し費用を控除できました。したがって、厳密に言えば、学校に通うための引っ越し費用を控除できるのは、あなたも働いている場合だけです。
• この税控除は利用できなくなりましたが、2018 年より前の課税年度に控除する必要があった場合は、前年度の納税申告書を修正することができます。

前年の申告書からの引っ越し費用の控除

2018 年より前に仕事のために引っ越した場合は、おそらく引っ越し費用税控除の対象となるでしょう。当時それを請求していなかった場合は、その年（2017年以前）の連邦税申告書を修正することでそれを請求できた可能性があります。そのためには、Form 1040-X を使用して提出した申告書を変更し、3 年以内に修正納税申告書を提出する必要がありました。

おそらく修正案を提出するには遅すぎると考えているでしょうが、それは正しいです。 2017 年 (この税額控除が適用される最後の年) の引っ越し費用の控除または払い戻しを受けるには、2021 年 4 月 15 日までに修正案を提出する必要がありました。

注記

一部の州では、依然として州税申告書で引っ越し費用控除を提供しています。たとえば、カリフォルニア州では引っ越し費用控除が設けられています。 California Form FTB 3913 を提出する必要があります。

距離と時間のテスト

引っ越し費用の税控除が可能だった頃は、たとえ前年の納税申告書であっても、引っ越し費用の控除を申請するには 2 つのテストに合格する必要がありました。

1つ目は距離テストで、納税者は以前の職場や自宅から少なくとも50マイル離れた場所に移動する必要がある。したがって、以前の家が以前の職場から 16 マイル離れていた場合、引っ越し費用を控除するには、新しい職場が少なくとも 90 マイル離れている必要があります。

時間テストの下では、納税者は移転後の12か月間で少なくとも39週間フルタイムで働く必要がありました。自営業の場合は、引っ越し後 24 か月間で少なくとも 78 週間フルタイムで働かなければなりません。

あなたが結婚していて共同申告書を提出した場合、配偶者のどちらかが就労テストに合格することができ、費用は控除の対象となるでしょう。 IRS は、このテストを満たすために引っ越し時から 12 か月を許可しました。 2018年に申告したときに2017年の申告書で引っ越し費用を控除していなかったが、後でタイムテストを満たした場合でも、上記の修正申告書を提出することができます。

2017 課税年度にこの控除を申請するには、これらのテストの両方を満たす必要がありました。

注記

2017年に引っ越し費用を控除したが、引っ越し後12か月以内にタイムテストを満たさなかった場合は、2017年の修正申告書を提出するか、控除しなかった年の申告書のその他の収入としてこの控除を申請する必要がありました。テストに合格しません。

引っ越し費用控除が学生に与える影響

学生は他の人と同様に、距離と時間の両方のテストを満たしていれば、2018年以前の課税年度の引っ越し費用控除を申請できます。言い換えれば、学校に通うだけでなく、新しい場所で働いている限り、納税申告書で引っ越し費用を控除する資格があります。フルタイムで働きながら学校に通ってはいけないという規則はありませんでした。必要なフルタイム労働時間数を満たす必要があるだけです。

たとえば、パートタイムの大学院生は、在学中にフルタイムの日雇いの仕事をしていたり、独立した請負業者としてフルタイムで働いていた可能性があります。そうすれば彼らは税額控除の対象となるはずだった。しかし、パートタイムで働いているだけであれば、それを請求することはできません。

重要な日付は移転が行われた日であることを忘れないでください。たとえば、2017 年 12 月に学期の間に転居し、2018 年に 39 週間フルタイムで働くスケジュールを調整できたとしても、2017 課税年度の転居費用控除の対象となる資格があります。それは、IRS がタイムテストを満たすために引っ越し時から 12 か月の猶予を与えたからです。

授業スケジュールの都合でフルタイムで働くことができない学生の場合、解決策の 1 つは、自分でコンサルティングやフリーランスのビジネスを始めることで、自己の要件を満たしている限り、授業時間の前後に柔軟に働けるようにすることでした。雇用されている労働者。

学生向けの追加の減税オプション

学生の場合は、生涯学習クレジットや米国機会税額控除などの減税のオプションがまだあります。

これらのクレジットのいずれかを組み合わせて納税義務を見積もってください。実際にはどちらか一方を請求したほうが有利であることに気づくかもしれません。また、引っ越し費用控除がまだ利用可能だった場合よりも多くの税金を節約できるかもしれません。

よくある質問 (FAQ)

まだ引っ越し費用控除を認めている州はどこですか?

アーカンソー州、カリフォルニア州、マサチューセッツ州、ハワイ州、ニューヨーク州など、少数の州では依然として州税申告書での引っ越し費用控除を提供しています。あなたの州で許可されている控除の詳細については、あなたの州の税務当局に問い合わせてください。

転居費用税控除の対象となるのは誰ですか?

連邦転居費用控除の対象となるのは、現役の軍人および軍のメンバーだけです。