3月 17, 2025

税額控除とは何ですか

税額控除は、IRS に支払うべき税金から差し引かれます。支払うべき金額を超えた場合には、税金が還付される場合もあります。資格を得るために何が必要かを学びましょう。

重要なポイント

税額控除は、税額を 1 ドルずつ削減するものです。
控除は課税所得を減らすだけですが、クレジットは税負担を軽減するため、クレジットは税額控除よりも税負担を軽減できます。
ほとんどの税額控除は返金不可です。つまり、税負担がゼロになると残りの税額控除は失われます。ただし、一部のクレジットは返金可能であり、その場合、税金請求書を消去した後に残った分の現金が IRS から送金される可能性があります。

税額控除の仕組み

税額控除により、納税額を計算した後、IRS に対する納税額が減額されます。その効果は税金を支払った場合と同じです。標準控除と同様に、税額控除は収入から控除され、収入が減り、より少ない収入で税金を計算することになります。税額控除は、特に「還付可能」である場合、つまり税金を負っていない場合でも税額控除を受ける権利がある場合、これら 2 つの税制上の優遇措置のうち、より価値があります。

連邦政府は、養子縁組、退職後の貯蓄、教育の継続など、公益のためとみなされるさまざまな行動をとった納税者に税額控除を提供しています。勤労所得税額控除 (EITC) などの他の控除は、経済を支援し、使えるお金を納税者の懐に戻すことを目的としています。

税額控除は個人の税負担の一部を軽減し、働いて得たお金をより多く手元に残せるようにします。

税額控除の例

税額控除は IRS への支払いと同じ機能を果たします。それは、デビットカードをスワイプするか、IRS に小切手を書いたかのようなものです。

たとえば、その年の納税額が 1,500 ドルだったが、1,000 ドルの税額控除を受ける資格があるとします。その場合、あなたは IRS に 500 ドルだけ支払う必要があります。あなたが 1,500 ドルの税金を支払う義務があるが、2,000 ドルの還付可能な税額控除の資格があり、請求できる場合、IRS は差額の 500 ドルを還付します。

税額控除の種類

税額控除には、還付可能な税額控除と還付不可能な税額控除の 2 種類があります。ほとんどは返金不可です。

返金不可の税額控除により、IRS に支払わなければならない税金がすべて消去され、残高がゼロになりますが、IRS は残ったクレジットの一部について支払いを行うことはありません。 IRS は、納税義務が消去された後、残高を保管することになります。

還付可能な税額控除は過払いと同様に機能します。あなたの税負担が還付可能なクレジット額よりも少ない場合、IRS は税還付の一部として残りの支払いを送付します。

注記

一部のクレジットは、未使用部分を将来の課税年度に繰り越せるように設定されています。

また、外国税、養育費、大学の授業料や手数料、養子縁組に関連する費用の税額控除を申請することもできます。また、退職貯蓄口座に拠出している場合、または同居している未成年の子供がいて、仕事に行くために保育が必要な場合は、年齢や収入に基づいてクレジットを受け取る資格がある場合もあります。

以下の一般的な税額控除は、2022 課税年度から有効であり、2023 年に提出される申告書より適用されます。

稼得所得税額控除

勤労所得税額控除 (EITC) は、低所得および中所得の納税者の懐にお金を戻すことを目的とした返金可能な控除です。厳しい所得制限が適用されます。 2022 課税年度時点での最大控除額は 6,935 ドルです。

子供のいない納税者は、いくつかの厳格な規則に従って、この税額控除を請求できます。 2022 年度の子供のいない個人に対する控除の上限は 560 ドルです。

注記

2015 年増税からアメリカ人を守る (PATH) 法では、IRS に対し、稼得所得税額控除または児童税額控除の還付対象部分を請求する申告書の税還付を遅らせることが義務付けられています。これにより、IRS は不正な返品を検出するための余分な時間を得ることができます。ほとんどの場合、これらの払い戻しは 2 月中旬までに行われます。

児童および扶養家族の介護クレジット

チャイルド・アンド・ディペンデント・ケア・クレジットは、あなたが仕事をしている間、または仕事を探している間、子供や障害のある扶養家族を監視するために介護提供者に支払わなければならない費用の一部を効果的に払い戻します。 2022 課税年度では、この控除により、2 人以上の子供または扶養家族に対して最大 6,000 ドル (1 人あたり 3,000 ドル) の仕事関連経費の一部がカバーされます。資格を得るには、お子様は 13 歳未満である必要があります。

児童税額控除

2018 課税年度以降、児童税額控除のうち最大 1,500 ドルが還付可能となっており、これは減税・雇用法 (TCJA) の規定に基づき、少なくとも 2025 年まで継続されます。

標準コードでは、課税年度の最終日の時点で 16 歳以下の子供 1 人あたり 2,000 ドルとなります。稼ぎすぎるとこのクレジットを請求できなくなる可能性がありますが、所得制限はかなり高いです。お子様もいくつかの条件を満たす必要があります。

養子縁組クレジット

養子縁組クレジットは、2022 課税年度の時点で子供 1 人あたりの養子縁組費用を最大 14,890 ドルまで払い戻します。払い戻しはできませんが、クレジットの未使用部分をさらに最大 5 年間繰り越して、その後の数年間に IRS に支払うべき金額に適用することができます。

高齢者または障害者のためのクレジット

高齢者または障害者向け控除は、65 歳以上または障害のある納税者が利用できます。 2021 課税年度時点では 3,750 ドルから 7,500 ドルの範囲であり、所得制限が適用されます。稼ぎすぎると資格が得られません。

セイバーズクレジット

専門的には退職貯蓄拠出クレジットと呼ばれるセイバーズクレジットは、IRA または雇用主が提供する退職金制度への拠出に対して報酬を与えます。対象となる拠出金の 10%、20%、または 50% の価値があり、結婚していて共同申告を提出した場合、最大 1,000 ドルまたは 2,000 ドルが控除されます。請求できる割合はあなたの収入によって異なります。

プレミアム税額控除

保険料税額控除は医療費負担適正化法と連携して行われます。健康保険料を賄うことを目的としています。資格を得るには、健康保険マーケットプレイスを通じて保険を購入する必要があり、2021 年と 2022 年以外の年には所得制限があります。American Rescue Plan ではこれらの制限が一時的に撤廃されます。

アメリカの機会税額控除

「AOTC」とも呼ばれる米国機会税額控除は、あなた自身、配偶者、または扶養家族のために支払う資格のある教育費を対象としています。クレジットの額は、対象となる各学生に支払った資格のある教育費の最初の 2,000 ドルの 100%、およびその学生に支払った資格のある教育費の次の 2,000 ドルの 25% です。 2021 課税年度の時点で、クレジットの最大額は学生 1 人あたり 2,500 ドルです。高等教育の最初の 4 年間が対象で、実際に教育費に費やした額の割合として付与され、所得制限が適用されます。

生涯学習クレジット

生涯学習クレジットは、学生の資格規定に関して多少柔軟なもう 1 つの教育クレジットですが、依然としていくつかの制限が適用されます。この単位は、仕事のスキルを習得または向上させるためのコースを含む、学部、大学院、および専門職学位コースの支払いに役立ちます。学生一人当たりではなく、納税申告書当たり最大 2,000 ドルの価値があり、高等教育の最初の 4 年間に限定されません。

税額控除と税額控除

税額控除とは異なり、控除は総所得から差し引かれます。たとえば、昨年の所得が 50,000 ドルで、控除額として 10,000 ドルを請求できる場合、IRS は 40,000 ドルのみに課税します。

税額控除の所得要件

ここで言及されている収入制限のほとんどは、その年に稼いだ合計金額ではなく、調整後の総収入 (AGI) を指します。 AGI は、課税所得を減らすために一定の許容可能な調整を行った後、標準控除または項目別控除を差し引く前の残額です。

AGI はフォーム 1040 の 11 行目にあります。

一部のクレジットでは代わりに修正調整総収入 (MAGI) が使用されますが、これはほとんどの納税者にとっての AGI と同じです。めったに行われないいくつかの控除が再び追加されて、MAGI に到達します。

注記

MAGI が何であるか、またそれを使用する必要があるかどうかが不明な場合は、税務専門家に確認してください。

規則は複雑で複雑な場合があるため、実際に申請する前に、これらの税額控除またはその他の税金を申請する資格があるかどうかをよく確認してください。資格がないのに資格があると思っている可能性もありますので、疑問がある場合は税務専門家に確認してください。

よくある質問 (FAQ)