引っ越し費用は税金控除の対象になりますか

2017 年に転居した場合は、引越費用を控除できる可能性があります。軍人は 2021 年現在でも控除を申請できます。

2018年に減税・雇用法（TCJA）によってほとんどの納税者の税法からこの規定が削除されるまで、新しい仕事を始めるか仕事を探すために引っ越した場合、引っ越し費用は税金控除の対象となっていた。一部の武装メンバーは今でもこの規定を利用できる。ただし、スケジュール 1 として、収入に対する一線を超える調整が必要となる。

限度額を超える控除額によって調整総収入 (AGI) が決まり、これは特に有益です。

重要なポイント

• 減税・雇用法により、資格のある軍人を除くほぼ全員の引越し費用控除が廃止された。
• 2021 課税年度の資格を得るには、軍人は現役であり、恒久的な配置転換を経験している必要があります。
• 請求する費用は「合理的」である必要があり、食事や間接的なルートを含めることはできません。
• 2017 年に控除の対象となった場合、控除を申請するために申告書を修正できる時間は限られています。

軍人のための資格規定

2018 年課税年度以降の引っ越し費用控除を申請できるのは、現役で勤務地が恒久的に変更される場合に限られます。これには、自宅から最初のポストへの移動、あるポストから別のポストへの移動、最後のポストから自宅または米国内のより近い場所への移動などが含まれます。

政府によって払い戻される費用を請求することはできません。また、任務を終えて引っ越しする場合、費用を請求できるのは 1 年だけです。あなたの世帯のメンバーに関連する費用が補償され、あなたの配偶者や扶養家族は、あなたが死亡した、投獄された、またはあなたが職を放棄したためにあなたなしで転居しなければならない場合に、引っ越し費用控除を請求することができます。

控除対象となる引っ越し費用には、家の中の物を移動する費用と、ルート上の宿泊費が含まれますが、食事は含まれません。この控除を申請するには、支出が「合理的」である必要もあります。

注記

軍人としてこの控除を受けるための規則のほとんどは、2018 年以前に他の納税者に適用されていたものと同じです。

軍人は現役勤務終了後 1 年以内に移動する必要があり、最初のポストに移動する場合や常設ポストから別のポストに移動する場合以外は、共同旅行規則で認められた期間内に移動する必要があります。

対象外となる経費

直接ルートで新しい目的地に到着できるが、代わりに景色の良い長距離ルートをドライブすることを選択した場合、追加のマイルと費用は控除の対象になりません。観光やその他の個人的な用事のための寄り道は、たまたま移動しているからといって控除の対象にはなりません。

以下の経費も控除の対象にはなりません。

• 新しい住宅の購入価格を含む、住宅の購入または売却に関連する費用
• 敷金・賃貸料
• 新しい州での自動車の登録と新しい運転免許証の費用
• 転居後、理由を問わず元の居住地に戻る際に発生する費用
• 家探し費用

その他の納税者のためのルール

兵役に就いていない人でも、2017年に移住し資格を満たしていれば控除を申請できる。申告書を提出した日から 3 年間、またはその申告書に基づいて最後に税金を支払った日から 2 年のいずれか遅い方の期限が与えられます。

2018 年以前の対象となる引っ越し費用には、家財や個人の財産の梱包、配送、保管にかかる費用と、旅費や宿泊費が含まれます。軍の規定と同様、食事は移動費として控除できず、寄り道も含めることはできません。

誰が引っ越し費用控除を申請できるかは 3 つのテストによって決定され、すべてのテストを満たす必要があります。

「仕事の開始に密接に関係する」テスト

新しい勤務地に初めて勤務することを報告したときから 1 年以内に移転している必要があります。 7 月 1 日にシアトルからオースティンに引っ越したとします。11 月 1 日にオースティンの新しい職場で働き始めました。引っ越しから 1 年以内に働き始めたので、「就職に密接に関連する」テストを満たしました。 。

この例は、イベントの順序が逆の場合にも機能します。あなたが 4 月 1 日にオースティンで働き始めたとします。その後、7 月 1 日にすべての家具と持ち物をシアトルからオースティンに移動しました。働き始めた日から 1 年以内に引っ越したため、依然として「仕事の開始に密接に関係している」テストを満たしていました。新しい場所で。

注記

このルールには例外が 1 つあります。米国外で働き、その後退職して米国に戻った人は、新しい場所で働き始めていなくても、引っ越し費用を控除できる。

距離テスト

新しい勤務地は、以前の主な勤務地よりも、以前の家から少なくとも 80 マイル離れていたはずです。

まず、以前の住居から新しい職場までの距離を測ります。この測定値を A と呼びます。次に、以前の住居から以前の職場までの距離を測定します。この測定値を B と呼びます。測定値 A が測定値 B より少なくとも 50 マイル長い場合、その移動は距離テストを満たします。

もしかしたら、あなたはかつてシアトルに住んで働いていて、オースティンに移住する前は自宅からシアトルの職場までの通勤距離が 16 マイルだったかもしれません。シアトルの前の家からオースティンの新しい勤務地までの距離は約 3,100 マイルです。 2,100 マイルは、これまでの 10 マイルの通勤よりも少なくとも 50 マイル遠いため、あなたの移動は距離のテストを満たします。

もう一度テスト

3 番目のテストを満たすのに十分な期間、新しい場所で働いている必要があります。

• 異動後 12 か月間、従業員として少なくとも 39 週間フルタイムで働いた、または
• 移住後の最初の 12 か月間で少なくとも 39 週間、移住後の 24 か月間で少なくとも 78 週間、自営業者としてフルタイムで働いた。

この規則にはいくつかの例外があります。

• 海外で働いた後に退職して米国に戻った人は免除される。
• 海外で働き、配偶者の死亡後に米国に再移住した人の生存配偶者も免除されます。
• 障害を理由に新しい職場での仕事を辞めた人は免除されます。
• 雇用主の利益のために別の場所に転勤した人や、故意の不正行為以外の何らかの理由で解雇された人は、このテストを満たす必要はありません。

前年分の控除を請求する方法

引っ越し費用は、2017 年課税年度まで「限度額を超えて」控除されていました。これらはフォーム 1040 の最初のページにある収入調整セクションに入力されていたため、遡って修正した場合、控除を請求するために明細を記載する必要はありません。 2017年の帰還。標準控除の請求や控除の項目化に加えて、この控除を受けることもできます。

フォーム 1040 納税申告書は 2017 課税年度以降数回改訂されたため、軍関係者は 2018 課税年度から異なる控除額を請求することになります。

控除額は、2018 年のスケジュール 1 フォームの 26 行目と、2019 年および 2020 年のスケジュール 1 フォームの 13 行目に記載されています。次に、所得に対するすべての調整額を合計し、この数値が 2018 年版の納税申告書の 6 行目、2019 年版の Form 1040 の 8a 行目、または 2020 年版の納税申告書の 10a 行目に転送されて入力されます。 。

2021年に控除を申請する

2021 課税年度の引っ越し費用は、2018、2019、2020 課税年度と同様に計算され、フォーム 3903 に記録されます。控除を請求するプロセスは、2017 年以降の他の納税フォームとほぼ同じですが、線引きが異なります。変化のせいで。

2021 年の場合、控除はスケジュール 1 の 14 行目に移動されます。スケジュール 1 の 26 行目は、2021 年フォーム 1040 の 10 行目から差し引かれて、AGI に届きます。