保険料税額控除の前払いの調整

フォーム 8962 に記入して、事前に受け取った保険料税額控除と実際の受給資格額を比較します。差額を返済しなければならない場合もあります。

保険料税額控除は、連邦貧困線の 1 ～ 4 倍の収入を持つ人々とその家族が利用できる連邦補助金です。マーケットプレイスを通じて購入した健康保険の費用を償還することを目的としています。

このクレジットは保険会社に直接前払いして保険料を賄うことも、自分で保険料を支払い、納税時に還付金を受け取ることもできます。ただし、前払いオプションを選択した場合、受け取る権利のある金額は推測ゲームのようなものになる可能性があるため、納税時に支払いを調整する必要があります。

重要なポイント

Form 8962 での支払いの調整

保険料税額控除の前払いを受け取ることを選択した場合は、保険会社への支払いが少なすぎるのか、多すぎるのか、または受け取る権利があった額を正確に判断するために、納税時にフォーム 8962 に記入して提出する必要があります。これは前払金の「調整」として知られており、保険会社が受け取った金額と、実際に受け取る権利のある保険料税額控除の金額を比較することを意味します。

内国歳入庁 (IRS) が事前に支払った金額が少なすぎる場合は、追加の税額控除を受けることができますが、保険会社に支払われた金額が多すぎる場合は、IRS に追加金額を返さなければなりません。 IRS が正確に適切な金額を支払った場合、IRS にお金を支払う義務はありませんが、申告時に追加の税額控除を受けることもありません。

保険料税額控除の前払い

Health Insurance Marketplace は、年間の世帯収入の推定に基づいて、健康保険プランに加入する際の保険料税額控除を推定します。実際の控除額は、納税申告書の収入情報と、あなたと IRS に報告される健康保険料の額を Form 1095-A で提出するまで計算できません。

支払いを調整する方法

Form 8962 の最初の部分では、資格のある保険料税額控除の実際の額を計算します。次に、2 番目の部分に記入して、前払い額と実際に受け取った保険料控除額を比較および調整します。

注記

実際に受け取った保険料税額控除の金額は、フォーム 8962 の 24 行目に記載されています。前払い額は 25 行目に表示されます。

支払いを調整するには次のものが必要です。

• 記入済みのフォーム 1040: フォーム 1040 は通常、毎年変更されるため、支払いを調整する際には再確認し、正しい年の申告書を使用していることを確認してください。
• フォーム 8962: このフォームを使用して、受け取るはずだった保険料税額控除の合計と、実際に受け取った保険料税額控除の合計を計算します。
• フォーム (複数可) 1095-A: これは、健康保険マーケットプレイスに関する声明です。フォーム 1095-A は健康保険会社によって作成され、毎年 1 月 31 日までに送信される必要があります。

注記

マーケットプレイスを通じて健康保険を購入した場合のみ、フォーム 1095-A を受け取ります。これは、マーケットプレイスの健康保険契約のみが保険料税額控除の対象となるためです。

過剰な前払いを受け取った場合はどうなりますか?

前払い額が保険料控除を超える場合は、超過額を追徴税として払い戻さなければなりません。ただし、世帯収入が連邦貧困線の 4 倍未満の場合、返済額が制限される可能性があります。

あなたの世帯収入が連邦貧困ラインに占める割合として計算され、フォーム 8962 の 5 行目に入力されます。はい、説明書が付属しています。

2022 年のクレジット返済の制限

和解が必要な場合には、返済予定額には制限があります。この表は、2023 年に提出する納税申告書である 2022 課税年度の制限を示しています。

2022 年の納税申告書では、2022 年の収入を Form 8962 の説明書に記載されている連邦貧困線の数値と比較します。それらは次のとおりです。

• 個人向け $12,880
• 2人家族で17,420ドル
• 3人家族で21,960ドル
• 4人家族で26,500ドル
• 5人家族で31,040ドル
• 6人家族で35,580ドル
• 7人家族で40,120ドル
• 8人家族で44,660ドル

注記

これらの数字は、本土隣接する 48 州とワシントン D.C. の居住者にのみ適用されます。アラスカ州とハワイ州の居住者には独自のガイドラインがあり、保健福祉省が毎年発行しています。

返済上限額を知るには、2022 年の収入を家族規模の貧困制限で割ります。次に 100 を掛けて、貧困レベルに占める収入の割合を求めます。たとえば、2022 年に $25,400 を稼いだ単一の申告者の場合、計算は 197% ([$25,400/ $12,880]*100) となります。上の表を確認してください。返済する必要があるのは最大 $325 だけです。

これらのドル制限はインフレに応じて毎年調整されるため、資格を毎年再計算する必要があります。

よくある質問 (FAQ)

保険料税額控除は返済する必要がありますか?

必要以上のお金を受け取った場合に限ります。 IRS フォーム 8962 には、収入に基づいて受け取るべき金額を計算する方法が記載されています。その数字が実際に受け取った金額よりも高い場合は、クレジットの一部を返済する必要があります。ただし、調整後の総収入が連邦貧困レベルの 400% 未満だった場合、IRS は支払うべき金額に上限を設けます。

前払い保険料税額控除を調整するにはどうすればよいですか?

受け取った保険料税額控除を照合するには、IRS フォーム 8962 に記入します。このフォームは、収入に基づいて受け取るはずだった保険料税額控除と、記入時に提供した情報に基づいて実際に受け取った金額を計算するのに役立ちます。 Health Insurance Marketplace プランのアプリケーション。