慈善寄付に対する税控除

適格な慈善団体への寄付は税額控除の対象となり、課税所得を減らすことができ、結果として税金の負担を軽減することができます。知っておくべきことは次のとおりです。

適格な慈善団体への寄付は税額控除の対象となり、課税所得を減らすことができ、結果として税金の負担を軽減することができます。税額控除を申請するには、税額控除を項目化する必要がある可能性があります。項目別の控除額の合計が申告ステータスに応じて受けられる標準控除額を超える場合は、通常、控除額を項目別にすることが最も有益です。

重要なポイント

• 慈善寄付を含めるために控除を項目化する場合は、スケジュール A を使用して慈善寄付に対する控除を申請する必要があります。
• 慈善寄付金の控除を申請するにはいくつかのルールがあります。
• 寄付の記録を保管してください。

慈善寄付金の控除を請求する方法

慈善寄付に対する控除は、スケジュール A で申請できます。寄付金とその他の項目別の控除を合計し、その合計をフォーム 1040 に入力します。項目別と標準控除を同時に申請することはできません。

このスケジュールは慈善寄付金を請求するためだけのものではありません。これには、資格のあるすべての項目別の控除が含まれ、計算されます。その他に考えられる項目別の控除には、保険料を含め、年間を通じて自分自身または扶養家族のために支払った医療費や歯科費用などが含まれます。また、支払った可能性のある州税や地方税、住宅ローンの利息も含まれます。

慈善寄付税控除の申請に関する規則

IRS は、慈善寄付に対する税額控除を申請するためにいくつかの規則を課しています。

実際に現金または財産を寄付する必要があります

寄付の誓約または約束は、実際に寄付をしない限り、控除の対象にはなりません。

適格な免税団体に寄付する必要があります

慈善団体は、501(c)(3) の非課税ステータスを持っているかどうかを通知しますが、教会やその他の宗教団体を含む一部の組織は、IRS から 501(c)(3) のステータスを取得する必要がありません。これらは、特定の信託や非営利のボランティア消防会社と同様に、適格な慈善団体としてカウントされます。

注記

IRS には、寄付先の組織の状況を確認するために使用できる検索ツールがあります。

いくつかの記録保持要件を満たす必要があります

あなたの貢献を証明する書類を保管してください。キャンセルされた小切手、慈善団体からの確認書、および可能であれば、寄付された財産の価値を確認する評価書を保存してください。

寄付の記録を保管する

書面による記録には、慈善団体の名前、寄付の日付、寄付した金額を記載する必要があります。キャンセルされた小切手には、慈善団体の名前、日付、寄付金の金額が表示されるため、うまく機能します。デビット カードで支払ったギフトを示す銀行明細も効果的です。クレジット カードの明細にも同じ情報が表示されます。

慈善団体は多くの場合、書面による謝辞や領収書を提供します。他の記録に加えて、寄付を文書化するための慈善団体からの書面による承認がない場合、IRS は 250 ドル以上の慈善寄付金の請求を許可しない場合があります。

注記

250 ドル以上の寄付を複数回行う場合は、寄付ごとに個別の承認が必要になる場合があります。それ以外の場合は、単一の謝辞に、税額控除の対象となる各寄付を、寄付を行った日付とともに詳細に記載する必要があります。

現金以外の寄付に関するヒント

車両、ボート、飛行機など、寄付する商品や財産の公正市場価値を立証できなければなりません。また、この種の寄付には慈善団体からの書面による承認が必要です。不動産の価値が 500 ドルを超える場合は、フォーム 8283 に記入し、納税申告書に添付する必要があります。

現金以外のアイテムを寄付する際に留意すべきヒントと注意事項をいくつか紹介します。

プレゼントするアイテムを記載したリストを作成する

Form 8283 にはこれらの詳細が必要になります。このリストは納税の申告が終わるまで保管しておいてください。

各アイテムの状態に注意し、価格を決定してください

IRS は、「良好な動作状態またはそれ以上」の状態にあるアイテムに対して控除を許可します。言い換えれば、たとえ1つの新しい部品が必要なだけであっても、地下室にある何年も動かなかった古いテレビについては、わざわざ控除を請求する必要はありません。少なくとも、新品部品なしの現状のままで査定してもらう必要があります。新品の場合は、商品の価値を証明するため、値札と店舗のレシートを保管してください。

注記

衣料品、小型家電、その他の家庭用品などの一般的な品目については、救世軍またはグッドウィルがオンラインで提供する評価ガイドラインを使用できます。

寄付の写真を撮ることを検討してください

寄付したものの写真があると、特に大量の物品を寄付する場合に役立ちます。これは技術的には必須ではありませんが、申告内容が監査される場合には問題ありません。スマートフォンでスナップして、アクセスしやすい場所に保存するだけです。

税控除の対象となる寄付を証明するために自分で領収書を準備してください

事前に自分で書いておけば、商品を預けるときに簡単に受領書に署名してもらうことができます。こうすることで、領収書が正しく、必要な情報がすべて含まれていることを確認できます。

5,000ドル以上の価値がある不動産を寄付する場合は、書面による評価を取得してください

フォーム 8283 のセクション B に記入し、5,000 ドル以上の寄付の適格な評価を取得する必要があります。

慈善寄付税控除の制限

一般に、寄付先の慈善団体の性質と非課税ステータスに応じて、調整総収入 (AGI) の最大 60% まで寄付金を控除できます。高く評価された資産の寄付は、AGI の最大 20% まで控除できます。たとえば、AGI が 50,000 ドルの場合、慈善寄付に対して通常受けられる最大控除額は 30,000 ドルです。

一般的に、贈与額がこれらの基準を超えた場合、超過額を次の課税年度に繰り越すことができます。超過した拠出金は最長5年間繰り越すことができます。

どのような慈善寄付金が控除の対象になりませんか?

次のような一部の寄付金は税額控除の対象になりません。

• 政党、政治運動、または政治活動委員会への贈り物
• ビンゴゲームや宝くじなどに費やしたお金
• 営利学校への寄付
• 外国政府への寄付

それでも、項目別に挙げることを選択すれば、納税義務を軽減するために多くの慈善活動が可能になります。

よくある質問 (FAQ)

適格な慈善寄付とは何ですか?

適格な慈善寄付とは、宗教団体、非営利団体、退役軍人団体などの適格な団体に対して行われたものです。資格のある組織は他にもあります。資格のある組織の完全なリストについては、IRS の Web サイトを確認してください。

慈善寄付はどれくらいの期間繰り越すことができますか?

年間控除限度額を超える慈善寄付は、最長 5 年間繰り越すことができます。適格な保全寄付には 15 年の制限があるなど、いくつかの例外があります。