IRS フォーム 1098-E とは何ですか

Form 1098-E は、納税年度中に学生ローンの利息をいくら支払ったかをあなたと IRS に報告します。これは、資格がある場合には税金が控除される可能性があります。

重要なポイント

• Form 1098-E は、600 ドルを超える学生ローン利息の支払いを報告するために貸し手によって発行されます。それ以下の金額を支払った場合、フォームが届かない可能性があります。
• ローン残高に応じて、複数の Form 1098-E を受け取る場合があります。
• Form 1098-E で報告された学生ローンの利子は、収入要件を満たしていれば、最大 2,500 ドルの税控除の対象となる場合があります。
• 適格雇用主プランを通じて取得したローン、または適格雇用主プランに基づいて購入した契約の利息には、Form 1098-E は必要ありません。

フォーム 1098-E はどのように機能しますか?

納税フォーム 1098-E は学生ローン利息計算書とも呼ばれ、学生ローンに支払った利息の額を記録し、税額控除となる場合があります。資格がある場合は、支払った利息を総収入から差し引くことができ、それによって支払うべき連邦所得税の額が減ります。 Form 1098-E は、その年の授業料支払いを記録する税 Form 1098-T とは異なります。

フォーム 1098-E を使用するのは誰ですか?

金融機関はこのフォームを IRS に提出し、課税年度中に 600 ドル以上の利息が支払われる学生ローンを持っている人にコピーを送ります。それ以外の場合、貸し手はあなたまたは IRS にこのフォームのコピーを送信する必要はありません。

この 600 ドルの基準はローンごとではありません。これは、特定の金融機関で利用できるすべての学生ローンの合計限度額です。たとえば、あるローンでは 400 ドルの利息を支払い、別のローンでは 205 ドルの利息を支払ったとします。総額が 600 ドルを超えるため、その貸し手から少なくとも 1 つの Form 1098-E を受け取る必要があります。また、個別に基準額要件を満たしていない場合でも、ローンごとに 1 つずつ、計 2 つのフォームを受け取る場合があります。

注記

有効なローンの数に応じて、複数の納税フォーム 1098-E を受け取る場合があります。

厳密に言えば、ローンサービサーはフォーム 1098-E を送信することになっています。一部の貸し手は独自のサービサーとして機能し、ローンを管理しますが、別の会社と契約してそのようにする貸し手もあります。この場合、責任を負うのは契約会社です。

1 つ以上の保証に十分な利息を支払った場合は、1 月末までにこれらのフォームを受け取る必要があります。これらは、米国郵便公社を通じて、または電子的に受け取ることができます。どちらの方法も IRS では受け入れられます。

Form 1098-E を受け取らなかった場合はどうすればよいですか?

資格がある場合は、利息を報告し、支払った金額が 600 ドル未満であれば税額控除を受けることができます。この基準値は、金融機関が納税フォームをわざわざ送信する必要がないことを意味します。フォームを受け取っていない場合は、ローンサービサーに問い合わせることで、金融機関に支払った正確な金額を知ることができます。納税申告書の裏付けとなる具体的な記録を残すために、書面で情報を求めてください。

注記

ローンサービサーが誰であるかわからない場合は、StudentAid アカウントにログインして確認するか、Federal Student Aid Information Center (1-800-433-3243) に電話してください。

フォーム 1098-E が重要な理由?

Form 1098-E の情報は、学生ローンの利子控除に適用されます。学生ローンを持つ納税者の多くは、この控除を最大 2,500 ドルまで請求できますが、いくつかの条件を満たすための規則が適用されます。

注記

すべての学生ローンがこの控除の対象となるわけではなく、すべての学生ローンが Form 1098-E を受け取るわけではありません。適格雇用主プランを通じて取得したローン、または適格雇用主プランに基づいて購入した契約の利息には、フォームは必要ありません。

控除の対象となるには、ローンは本人名義である必要がありますが、個人または配偶者、または 1 人以上の扶養家族の教育費を支払うこともできます。所得制限も適用され、稼ぎすぎると控除額が減額され、最終的にはゼロになります。

これらの制限は、総総収入ではなく、修正調整総収入 (MAGI) に基づいています。 2022 年の内訳は次のようになります。

• 段階的廃止は、独身者、世帯主、および資格のある寡婦（者）の申告者に対して 70,000 ドルから始まります。
• 段階的廃止は、共同申告を提出する既婚納税者に対して 145,000 ドルから始まります。
• この控除は、独身者、世帯主、および条件を満たす寡婦（寡婦）申告者の場合、85,000 ドルで廃止されます。
• 夫婦で共同申告を行う納税者の場合、控除は 175,000 ドルで廃止されます。

これらのしきい値はインフレに合わせて調整されるため、毎年少しずつ上昇する可能性があります。結婚していても別個に申告書を提出している場合、または他の人から扶養家族として申請される可能性がある場合は、学生ローンの利子控除を申請することはできません。

注記

資格がある場合、学生ローン利子控除は正式には「収入の調整」であるため、明細を記入して申請する必要はありません。

納税フォーム 1098-E の読み方

Form 1098-E は非常に簡単です。その年に支払った利息の合計額がボックス 1 に表示されます。少なくともほとんどの場合、この数字が控除額の計算に使用されます。これには、午後 5 時までに行われた支払いが含まれます。課税年度の 12 月 31 日。これには支払った元本は含まれないため、税金控除の対象にはなりません。

ボックス 2 にチェックマークが表示されている場合は、ボックス 1 の金額に資本化された利息またはローン組成手数料が含まれていないことを示します。これらの追加料金は控除の対象となりますが、2004 年 9 月 1 日より前に借りたローンに関連する場合に限ります。

よくある質問 (FAQ)

1098-E フォームはオンラインでどこにありますか?

学生ローンに支払った利息が 600 ドルを超えた場合、学生ローン サービサーはフォーム 1098-E を送付する必要があります。フォームのコピーは、ローン サービス プロバイダーの Web サイトからオンラインで入手できる場合があります。ローンサービサーが誰であるかわからない場合は、StudentAid アカウントにログインするか、Federal Student Aid Information Center (1-800-433-3243) に電話してください。

Form 1098-E は何に使用されますか?

Form 1098-E には、1 年間に学生ローンに支払った利息の額が記録されます。学生ローンの利息支払いに対する税額控除を申請する資格がある場合、この情報は非常に重要です。ローンが自分の名前であり、特に収入適格基準を満たしている場合、最大 2,500 ドルの学生ローン利子控除を請求できます。