減税・雇用法はシングルペアレントにどのような影響を与えたのでしょうか

減税・雇用法はひとり親にどのような影響を与えたのでしょうか? 税率と児童税額控除はより有利になりましたが、個人控除は廃止されました。

減税・雇用法（TCJA）は2017年12月22日に法制化され、2018年に施行されると、従来の税制ルールの多くを覆しました。納税者も税務申告書作成者も、TCJAルールの順守に関しては、すでに数回の申告シーズンを経験していますが、いまだに自分の立場に困惑している人もいます。2017年と比べて、状況は良くなりましたか、悪くなりましたか？それは状況によります。問題は、個人の財務状況の詳細にあります。

TCJA の規定の一部は、アメリカ最大の人口統計層の 1 つであるシングル ペアレントに大きな影響を与えました。

重要なポイント

• 減税・雇用法により、多くの税率区分に適用される税率が引き下げられました。
• ひとり親は世帯主として認められることが多いため、低所得者や中所得者の親は次に高い税率区分に入る前により多くの収入を得ることができます。
• TCJA は個人控除を廃止し、これは痛手であったが、すべての申告ステータスにおける標準控除を増加した。
• この法律により児童税額控除が増額された。

税率区分が変更

2017年には7つの連邦税率区分があり、その年の所得が13,350ドル未満の世帯主申告者に対する税率は10%から、444,550ドルを超える世帯主に対する税率は39.6%までであった。

最高税率区分は、所得の最後の 1 ドルに対する割合です。世帯主申告者が 2017 年に稼いだ最初の 13,350 ドルには 10% の税金が課されましたが、13,351 ドルの収入には次の区分である 15% の税金が 1 ドル課されます。

注記

トランプ大統領は当初、この7段階の税率制度を10%、25%、35%の3段階の税率に削減することを提案したが、結局それは実現しなかった。

TCJAの変更はほとんどの人にとって好ましいものでした。7つの税率区分は依然として存在しますが、税率の多くが引き下げられました。世帯主の申告者が最低税率区分から外れるだけの収入を得た場合（この基準値は2022年の課税年度では14,650ドルに設定され、2023年の課税年度では15,700ドルに設定されています）、2番目の区分に該当する収入に対して12％を支払います。これは、TCJA以前の税率と比較して3％の節約になります。

税率は、すべての申告ステータスとすべての所得レベルで全面的に引き下げられました。2022年と2023年の税率は、10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%に設定されています。TCJAが可決される前は、10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.6%でした。

世帯主区分の基準

世帯主として申告する利点の 1 つは、次に高い税率区分に移行する前に、より多くの収入を得ることができることです。これは、世帯を一人で支えているシングル ペアレントにとって非常に役立ちます。シングル ペアレントは、拡張された税率区分のしきい値がなければ、基本的に、未婚で子供のいない 20 代の親と同居している人と同じ税率を支払うことになります。

2023 年度の世帯主の税率区分のしきい値と単独申告者の税率区分のしきい値の比較については、以下の表を確認してください。メリットは税率区分の下限に集中しており、しきい値は徐々に近づいていき、最高税率区分の同じしきい値に達することがわかります。

世帯主としての資格

世帯主として申告するには、3 つの要件を満たす必要があります。まず、年末の時点で納税申告上未婚とみなされる必要があります。課税年度の最後の 6 か月間に配偶者と同居していなかった場合、法的にはまだ結婚していることになりますが、この申告資格を得られる可能性があります。

第二に、その年中に住宅の維持費の半分以上を支払っている必要があります。

3 番目の要件は、あなたの生活における適格な扶養家族に関するものです。ひとり親の場合、適格な扶養家族はその子供です。ほとんどの場合、この適格な扶養家族は、1 年の半分以上、世帯主と同居している必要があります。ただし、適格者が納税者の扶養親である場合など、例外もあります。この場合、世帯主と扶養家族が一緒に住む必要はありませんが、他の規則が適用されます。

TCJAは個人控除を停止

控除額と免除額は課税所得を決定する際に役立ちます。控除額と免除額は総所得額から差し引かれ、残りの金額に税率が適用されます。

TCJA が可決される前は、納税者はそれぞれ自分と扶養家族それぞれに対して個人控除を申請する権利がありました。この個人控除は 2017 年の課税年度では 4,050 ドルでした。言い換えれば、2 人の子供を養うシングル ペアレントは課税所得を 12,150 ドル削減できたことになります。

しかし、TCJA はあらゆるシナリオにおいてすべての個人免除を停止しました。

法律により標準控除額が増加

個人控除の代わりに、TCJA はすべての納税者に適用される標準控除をほぼ 2 倍にしました。標準控除の増額により、一部の家族では個人控除の喪失を補うことができますが、多くの子供を持つ大家族は、TCJA 以前の税法の下で個人控除から受けていた恩恵に比べて、依然として税負担が大きくなる可能性があります。

世帯主の標準控除額は、2023 年度では 20,800 ドルです。これは、2022 年度に提供された標準控除額から 1,400 ドルの増加となります。

児童税額控除の変更

TCJA は児童税額控除も引き上げました。以前は 17 歳未満の子供 1 人につき 1,000 ドルでしたが、TCJA によりこの額は 2,000 ドルに倍増されました。2023 年には、TCJA に基づいて児童税額控除の最大 1,600 ドルが返金されます。

TCJA では、17 歳以上の大学生など、児童税額控除の対象とならない扶養家族 1 人につき 500 ドルの控除も追加されました。

これらの控除は両方とも、高所得納税者に対しては段階的に廃止されます。この段階的廃止の基準額は、すべての単独申告者に対して 20 万ドルに設定されています。

結論

TCJA のおかげで、一部のシングルペアレントは状況が良くなるかもしれないが、そうでない人もいるだろう。しかし、少なくとも単純な申告に関しては、多くの平均的な家庭にとって、税金の請求額はそれほど変わらないだろう。

よくある質問（FAQ）

子供のもう一方の親と親権を共有している場合、世帯主として認められますか?

世帯主のステータスを申請するには、扶養家族がいる必要があります。米国国税庁 (IRS) には、子供が結婚しておらず共同で申告している両親の扶養家族になる資格がある場合の「タイブレーカー」ルールがあります。課税年度中に子供が両親と同期間暮らしていた場合、調整後総所得 (AGI) が最も高い親に子供を申請する権利があります。

児童税額控除以外に、ひとり親向けの税額控除はありますか?

扶養家族がいる親は、独身か既婚かに関係なく、いくつかの税額控除を受けることができますが、資格要件は多少異なる場合があります。働いている間に子供の世話をしてくれる人にお金を払わなければならない場合は、子供および扶養家族の介護控除を申請できる場合があります。給与所得税額控除は、養育する子供の扶養家族の数に応じて増加します。