扶養家族がいる納税者に対する減税

子供やその他の扶養家族に対する税額控除や控除は、税金の負担を軽減するのに役立ちます。子供やその他の扶養家族がいる申告者が利用できる税額控除についてご確認ください。

納税申告書で扶養家族を申告できる場合は、児童税額控除や勤労所得税額控除など、さまざまな税制優遇措置を利用して税金を減らすことができます。ここでは、これらの優遇措置のいくつかと、それによって期待できる節税について説明します。

重要なポイント

• 扶養家族とは、年間を通じて少なくとも 50% の経済的支援を行っている人のことです。
• 扶養家族が税金の軽減に役立つ方法には、世帯主としての申告ステータス、児童税額控除、児童および扶養家族控除、勤労所得税額控除 (EITC) などがあります。
• 扶養費は、学生ローン利子控除や医療費控除などの控除を通じて、税金を減らすこともできます。

扶養家族として適格なのは誰ですか?

年間を通じて少なくとも 50% の経済的支援を行っている場合、その人を扶養家族として申告できます。扶養家族として申告できるのは、1 年間につき 1 人の納税者のみです。他の誰かがあなたを扶養家族として申告している場合、あなたは扶養家族として申告できません。また、ほとんどの場合、結婚していて配偶者と共同で申告している扶養家族を扶養家族として申告することはできません。

注記

扶養家族として申告されるには、米国市民、米国国民、居住外国人、またはカナダまたはメキシコの居住者である必要があります。

世帯主の申告ステータス

世帯主として資格を得ると、単独申告の場合よりも大きな標準控除を受けることができます。2022年の納税年度時点で単独申告者が請求できる金額は12,950ドルですが、世帯主の場合は19,400ドルです。2023年の世帯主の標準控除は20,800ドルで、単独申告者の場合は13,850ドルのみです。（2022年に提出する申告書）。

この申告ステータスを申請するには、少なくとも 1 人の扶養家族が必要です。扶養家族を申請すると、2022 年の課税所得から、独身者と世帯主の標準控除の差額である 6,450 ドルを削減できます。また、より高い税率区分に入る前に、より多くの収入を得ることができます。

扶養家族を申告できることに加えて、世帯主として申告するには「未婚とみなされる」必要があります。つまり、独身であるか、その年の最後の 6 か月間に配偶者と同居していなかったかのいずれかです。また、課税年度中に住宅の維持費の半分以上を支払っている必要があります。

児童税額控除とその他の扶養家族控除

低所得者や中所得者のほとんどにとって、税額控除よりも税額控除の方が有利で、児童税額控除は利用できる最も優れた控除の 1 つです。控除は課税所得から差し引くだけですが、控除は IRS に実際に支払うべき金額から差し引かれます。控除の中には払い戻し可能なものもあり、控除の対象となる金額が税額を超えた場合、IRS から小切手が送られてきます。ただし、これらの控除を受けるには、少なくとも 1 人の扶養家族が必要です。

児童税額控除

児童税額控除は、条件を満たす扶養児童 1 人につき納税者に減税を与えます。アメリカ救済計画法により、2021 年度の控除額は増額されましたが、2022 年と 2023 年度は以前のレベルである 2,000 ドルに戻ります。そのうち 1,500 ドルは 2022 年に、1,600 ドルは 2023 年に還付されます。

児童税額控除を申請するには、お子様に社会保障番号が必要です。

その他の扶養家族控除

18 歳以上の扶養家族など、児童税額控除の対象とならない他の扶養家族に対しても、税額控除を請求できます。これには、両親、その他の親戚、またはあなたと血縁関係のない扶養家族が含まれます。

この控除額はわずか 500 ドルですが、少なくとも注目に値する金額です。適格要件のほとんどは児童税額控除と同じですが、成人の扶養家族は有効な社会保障番号を持っている必要はありません。代わりに、個人納税者番号 (ITIN) または養子縁組納税者番号 (ATIN) を持っていることができます。

しかし残念ながら、他の扶養家族に対する 500 ドルの控除は払い戻し不可なので、せいぜい対象となる扶養家族 1 人あたりの税金からその金額が減額されるだけです。

児童扶養控除

児童および扶養家族の介護控除は、対象となる児童およびその他の適格扶養家族の介護費用の支払いに役立つ非払戻税額控除です。この控除は、介護に費やした費用の最大 50% に相当するため、仕事に行ったり、仕事を探すために家を出たりすることができます。正確な割合は、収入と介護を必要とする児童扶養家族の数によって異なります。

扶養家族が 1 人いる場合は介護費用として最大 8,000 ドルを請求できます。扶養家族が 2 人以上いる場合は最大 16,000 ドルを請求できます。(控除される金額は金額の半分だけなので、受け取れる最大額は扶養家族が 1 人の場合は 4,000 ドル、2 人以上の場合は 8,000 ドルです。)

あなたの扶養家族は、あなたが家を留守にしている間監督者の介護を必要とするほどの 13 歳未満であるか、または半年以上あなたと同居しているが自力で介護することができない人でなければなりません。

デイキャンプやチャイルドケアセンターではなく個人に支払う場合、その人は配偶者、子供の親、または扶養家族のいずれかであってはなりません。結婚していて共同で申告する場合は、あなたと配偶者の両方が資格を得るための所得を持っている必要があります。

調整後総所得 (AGI) が一定額を超える納税者は、以前は控除を受けることができたとしても、この控除を受ける資格がありません。

結婚していても別々に申告する場合は、通常この控除を請求できませんが、配偶者と同居していない場合は例外が適用されます。雇用主が支払った費用や払い戻した費用のみを含めることができます。

勤労所得税額控除

扶養する子供がいない場合でも勤労所得税額控除 (EITC) を申請できますが、扶養する子供が 1 人以上いる場合は、その額がさらに大きくなります。この控除は、低所得世帯の懐にお金を戻すことを目的としており、払い戻しも可能です。

資格を得るには稼得所得が必要ですが、多すぎるのはよくありません。投資による未稼得所得は、2022 年の納税年度、つまり 2023 年に提出する申告書では 10,300 ドルが上限です。控除額は、調整後総所得と扶養家族の数によって異なります。資格を得るための最大 AGI と、資格がある可能性のある控除額は次のとおりです。

これらの限度額は毎年インフレ率に応じて調整されますが、この税額控除の所得基準を満たしている場合は、扶養家族である子供を控除する価値は間違いなくあります。

教育税額控除

2 つの一般的な教育税額控除も利用できます。生涯学習控除 (LLC) と米国機会控除 (AOC) です。どちらか一方を申請できますが、同じ学生または自分、配偶者、扶養家族のために適格な教育費に費やした同じ適格な費用に対して両方を申請することはできません。

複数の学生が高等教育を受けている場合、1 人の学生に対して 1 つのクレジットを申請し、別の学生に対して別のクレジットを申請することができます。ただし、同じ学生の費用を使用して両方のクレジットを申請することはできません。

AOC の資格を得るには、学生は大学の最初の 4 年間に在籍している必要がありますが、生涯学習クレジット (LLC) にはこの制限はありません。AOC の上限は、学生 1 人あたり、最初の 4,000 ドルに対して 2,500 ドルです。そのうち最大 40% (最大 1,000 ドル) が返金されます。

LLC の価値は、年間の授業料と手数料として支払った最初の 10,000 ドルの 20% で、納税申告書 1 件あたり 2,000 ドルが上限となります。

扶養家族がいると、教育関連の税額控除を受ける資格も得られます。学生ローン利子控除は、あなた自身、配偶者、または扶養家族が年間を通じて適格な学生ローンに支払った利子のうち、最大 2,500 ドルまで適用されます。

この控除を申請するために控除額を明記する必要はありません。これは所得に対する控除額の調整です。

医療費控除

確定申告で項目別に記載する場合、扶養家族の費用も医療費控除の対象となります。多くの健康保険料など、自分、配偶者、扶養家族のために支払った費用のうち、AGI の 7.5% を超える部分については、控除を申請できます。

よくある質問（FAQ）

児童税額控除、EITC、児童・扶養家族介護控除を申請できますか?

はい、各控除の要件を満たしていれば、確定申告で 3 つすべてを請求できます。

どのような扶養税額控除を請求できますか?

あなた（および共同申告の場合は配偶者）が働いたり積極的に仕事を探したりできるように、資格のある個人の介護費用を支払った場合は、子供および扶養家族の介護控除を申請できる場合があります。扶養家族は、13 歳未満、または身体的または精神的に自己介護が不可能で、1 年の半分以上あなたと一緒に住んでいた配偶者または個人である必要があります。