慈善寄付金控除の方法

中小企業の経営者や個人納税者は、慈善寄付に対して税額控除を受けることができます。寄付を確定申告で申告する方法は次のとおりです。

あなたまたはあなたの会社は、慈善寄付に対して控除を受けられる場合があります。現金および非現金の寄付は、確定申告から控除できます。

あなたの会社が控除できるものとできないもの、それらの控除の限度額、そしてそれらの控除を会社または個人の納税申告書でどのように適用するかについて学びましょう。

重要なポイント

• 法人は事業税申告において慈善寄付を控除することができます。
• 他の種類のビジネスの所有者は、Schedule A に項目別に記載できれば、個人の納税申告で慈善寄付の控除を受けることができる場合があります。
• 慈善寄付は通常、調整後総所得 (AGI) の 60% を超えることはできませんが、場合によってはさらに低い制限が適用されます。

中小企業向け慈善寄付控除

個人の確定申告の一部として事業税を申告する場合、パススルー事業とみなされます。これには、個人事業主、有限責任社員、パートナーシップのパートナー、Sコーポレーションの株主が含まれます。この場合、フォーム1040のスケジュールAで慈善寄付控除を受けることができます。

この控除額の増加は、多くの人々が慈善寄付やその他の項目について十分な控除額を持っていないため、これらの控除を受けるために Schedule A に項目別に記載できないことを意味します。

個人の確定申告において、現金による寄付金控除には上限があります。控除額は、調整後総所得（AGI）（事業所得を含む）の60%を超えることはできません。場合によっては、20%、30%、または50%の控除額が適用される場合があります。60%の控除額は、現金以外の寄付金には適用されません。

注記

CARES法の規定により、現金拠出金の税額控除に一時的な100%の上限が設けられました。これは2022年度には適用されません。

標準控除

2022年度の標準控除額は比較的高いため、小規模事業主や個人にとっては、たとえ多額の寄付であっても控除することが難しい可能性があります。

2022年度の標準控除額は次のとおりです。

• 独身申告者または別々に申告する夫婦の場合、12,950ドル
• 共同申告の既婚者または資格のある寡婦（寡夫）の場合、25,900ドル
• 世帯主の場合 19,400ドル

CARES法により、項目別控除を行っていない納税者は、2020年と2021年の納税年度に慈善寄付に対して300ドルまたは600ドルの控除を受けることができました。これは2022年の納税年度には適用されません。

法人の慈善寄付控除

法人は、制限付きで、法人税申告書において慈善寄付を控除することができます。一般的に、法人は特定の項目を除き、課税所得の10%を超えて控除することはできませんが、超過額は翌年度以降5年間に繰り越すことができます。

控除できるもの

あなたまたはあなたの会社は、現金または非現金による財産または機器の贈与（現物寄付と呼ばれます）を控除できます。

個人として年間500ドルを超える非現金寄付を行った場合は、寄付した財産に関する情報を記載したフォーム8283を納税申告書に添付して提出する必要があります。非現金寄付が5,000ドルを超える場合は、フォーム8283に加え、寄付時点での書面による受領確認も必要です。寄付する財産によっては、専門家による鑑定が必要となる場合もあります。

慈善団体での活動中に発生した走行距離やその他の旅費も、慈善活動または実際の費用に対する IRS 指定の標準走行距離料金で控除できます。

控除できないもの

非営利団体の理事会や地元のユナイテッド ウェイ組織での活動に費やした時間など、慈善団体のボランティアとして働くあなた自身の時間や従業員の時間の価値を控除することはできません。

利益を受ける寄付は控除できません。寄付に利益（贈り物、食事、スポーツイベントのチケットなど）が含まれる場合、利益の額を超える部分のみ控除できます。

慈善団体は資格が必要

個人または法人の確定申告において、控除として申請できるのは、認定慈善団体への寄付のみです。対象となる団体はIRS（内国歳入庁）の認定を受けている必要があります。最も一般的な認定団体の種類は以下のとおりです。

• 慈善、宗教、教育、科学、文学の目的、または児童や動物への虐待防止のために設立された組織
• 教会、シナゴーグ、その他の宗教団体

IRS の免税団体検索オンライン検索ツールを使用すると、適格な団体を特定するのに役立ちます。

事業用資産の寄付控除

控除できる事業用資産の種類には、

• 耐用年数が1年を超える資本資産は減価償却の対象となります。寄付金としてこれらの資産を評価する際には、公正市場価格を使用することができます。
• 寄付した日の公正市場価格または年初時点の基準額のいずれか小さい方で寄付された事業在庫。
• 特許や商標を含む知的財産は、公正な市場価値または基準額のいずれか小さい方で評価されます。
• レストランや店舗の在庫食品。これは「あなたの事業または業務で提供された、明らかに健康に良い食品」でなければなりません。寄付はIRSの規則に準じている必要があります。

慈善寄付控除に関するサポート

事業のために慈善寄付を受けるには、制限や資格など、乗り越えるべきハードルが数多くあります。控除を確実に受けられるように、資格のある税理士にご相談ください。

よくある質問（FAQ）

慈善税控除はどのように機能しますか?

税額控除は、慈善寄付のインセンティブとなる場合があります。事業の種類に応じて、適切なフォームに控除額を記載する必要があります。ほとんどの中小企業の控除は、確定申告のスケジュールAに記載されています。慈善寄付控除を受けるには、控除項目を明記する必要がありますが、明記した控除額がその年の標準控除額を上回る場合にのみ可能です。

どのような慈善控除が認められますか?

個人および法人は、現金および非現金の慈善寄付に対して税額控除を受けることができます。個人所得税申告書で所得を申告する個人および法人は、Schedule Aで慈善寄付控除を項目別に記載することができます。個人所得税申告書に慈善寄付を記載する中小企業の経営者は、現金控除に上限があることを認識しておく必要があります。控除額の合計は、調整後総所得（AGI）（事業所得を含む）の60%を超えることはできません。場合によっては、20%、30%、または50%の上限が適用されることもあります。非現金寄付に関する規定は異なります。